هي فحص ومراقبة وتحليل الأنشطة المتعلقة بعمليات الشركة ، بما في ذلك هيكل أعمالها وسلوك الموظف ونظم المعلومات .
يقوم بعمل المراجعة الداخلية (مراجع ) تقوم بتعيينه الشركة ويكون على دراية كافية بطرق المراجعة والمراقبة والتدقيق المالي والإداري ولوائح وقوانين الشركة والدولة .
من مهام المراجع الداخلي
يقيِّم المراجع الداخلي العمليات بشكل يومي وأسبوعي وشهري أو سنوي لقياس مدى فعالية نظام الرقابة الداخلية للشركة ويساعد في الكشف بالأدلة عن أي إحتيال أو هدر أو سوء الإستخدام لموارد الشركة.
قد يتم تدقيق بعض الإدارات بشكل متكرر أكثر من غيرها. على سبيل المثال ، قد تحتاج عملية التصنيع إلى عمليات تدقيق يومية لأغراض مراقبة الجودة ، بينما قد يحتاج قسم الموارد البشرية إلى مراجعة سنوية للسجلات والعمليات , وتكون عمليات التدقيق مجدولة فتساعد عمليات التدقيق المجدولة في التأكد من أنها تتم بشكل متناسق.
ويجب إخطار الإدارات المراد تقييمها للحصول على الوثائق والمواد اللازمة للمدقق. يمكن إجراء مراجعة مفاجئة إذا كان هناك إشتباه بوجود نشاط غير قانوني .
إجراءات المراجعة الداخلية
يبدأ التدقيق الداخلي من قبل المدقق لتقييم العمليات والإجراءات الحالية. ثم يقوم المدقق بتحليل النتائج ومقارنتها مع أهداف الرقابة الداخلية.
يحدد ما إذا كانت النتائج تتوافق مع السياسات والإجراءات الداخلية وكذلك قوانين الدولة. وأخيراً ، يقوم المدقق بتقديم تقرير لمالك الشركة أو لمجلس إدارة الشركة أو لجنة المراجعة حسب حجم ونظام كل شركة .
أنواع المراجعة الداخلية
تنقسم المراجعة الداخلية إلى نوعين أساسيين :
- المراجعة المالية
- مراجعة الإنتاج والكفاءة
والتي تنقسم بدورها إلى ثلاثة أنواع رئيسية :
مراجعة الأداء
المراجعة التنظيمية
مراجعة المهام الخاصة .
-المراجعة المالية :
ويقصد بالمراجعة المالية التحقق من مدى إلتزام المسئولين عن تنفيذ أنشطة الشركة بتطبيق السياسات ولوائح الإجراءات المالية والإدارية التي اعتمدتها الإدارة العليا للشركة كأسلوب لأداء الأعمال المالية ثم التقرير بدرجة الإلتزام بها.
- مراجعة الإنتاج والكفاءة :
يسعى هذا النوع من المراجعة إلى فحص وتقييم أداء أعمال الشركة ككل لتحقيق الكفاية والفعالية في إستخدام الموارد المتاحة في ضوء عدة معايير موضوعية لتقييم الكفاية.
هذه نبذه مختصره عن نوعي المراجعة الداخلية وسنقوم بإسرادها تفصيلا في مقالة أخرى
إن شاء الله .
هناك نوعان من التقارير التي يقوم بتقديمها المراجع أو المدقق الداخلي :
التقرير الرسمي والتقرير المؤقتً أو المذكرة المبدئية.
عادة ما يتضمن التقرير المؤقت نتائج حساسة أو مهمة يشعر المدقق أنها ذات أهمية عالية وواجبت المشاركة الفورية مع ملاك الشركة.
التقرير النهائي أكثر رسمية من التقرير المؤقت. يتضمن التقرير النهائي ملخصًا للإجراءات والأساليب المستخدمة لإتمام المراجعة ، ووصف نتائج التدقيق واقتراحات لتحسين الضوابط الداخلية وإجراءات المراقبة.
إقرأ المزيد عن : أنواع المراجعة الداخلية