الدليل الشامل لحساب الإقرار الضريبي وضريبة القيمة المضافة في السعودية 2026

ضريبة القيمة المضافة (VAT) من أهم الأنظمة الضريبية في السعودية وتؤثر بشكل مباشر على الشركات والأفراد. في هذا الدليل الشامل ستتعلم كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة 15% بسهولة ومتى تطبق وكيف تقدم الإقرار الضريبي بالإضافة إلى الأنشطة المعفاة وكل ما تحتاجه لفهم النظام بالكامل.

• ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

• متى بدأت ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

• كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة 15%؟

• ما هي خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

• ما هو الإقرار الضريبى مع نموذج الاقرار ؟

• كيفية ملىء الإقرار الضريبى ؟

• ما هي الجهات المُلزمة بتقديم الإقرار الضريبي

• مواعيد تقديم الإقرار الضريبي

• خطوات تقديم الإقرار الضريبي

• الفاتورة الإلكترونية  والربط مه هيئة الزكاه

• كيف يساعدك برنامج مداد في إصدار فاتورة ضريبية؟

• ما هي المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

• ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ؟

• ما هي الفوائد التي تحصل عليها الشركات من الإعفاء الضريبي ؟

• هل تشمل الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة المؤسسات التي تعمل في القطاع الخاص؟

• ما هى الفوائد الإقتصادية لجذب الشركات الكبرى ضمن رؤية 2030 ؟

• ما هي إيجابيات وسلبيات ضريبة القيمة المضافة ؟

• الفرق بين التجنب الضريبي والتهرب الضريبي وهل هو قانوني أم لا؟

• تعريف ضريبة القيمة المضافة مع مثال عملي :

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة بمعنى تفرض على أغلب السلع والخدمات اللي نشتريها ونبيعها ومطبقة في أكثر من 160 دولة في العالم لأنها تعتبر دخل أساسي يساعد في ميزانية الدول.

الضريبة تحسب في كل خطوة من خطوات التصنيع والبيع من أول ما يكون المنتج مادة خام حتى يصل للمحل وبعدها لديك

 مستهلك : تدفع قيمة الضريبة وقت الشراء.

الشركات : هي اللي تجمع هذي الضريبة من الزبائن وتسلمها للحكومة وبنفس الوقت تقدر تسترجع الضريبة اللي دفعتها للموردين.

• متى بدأت ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

 بدأ باتفاق بين دول الخليج في 2016 والسعودية وافقت عليه في 2017 البداية كانت بنسبة 5% في أول يوم من سنة 2018 مع استثناءات محدودة مثل التوريدات الخاضعة لنسبة صفر في المائة والخدمات المعفاة من الضريبة.

 التغيير: في 1 يوليو 2020 ارتفعت النسبة وصارت 15% بناءً على أمر ملكي والجهة المسؤولة عن كل هذي التفاصيل وتطبيقها هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك  وذلك في إطار مجموعة من التدابير الضرورية المتخذة بهدف حماية اقتصاد السعودية  ولمواجهة التداعيات المالية واالقتصادية غير المسبوقة لجائحة فيروس كورونا بأفضل طريقة ممكنة.

• حساب ضريبة القيمة المضافة 15% بطريقه سهله

اذا قامت احدى مراكز الصيانة مسجلة لأغراض ضريبة القيمة المضافة بتقديم خدمة إصلاح لأحد عملائها 5000 ريال شامل الضريبة وبعد قيام مركز الصيانة عمل الإصلاح المطلوب ثم قام بعمل الفاتورة وحساب ضريبة القيمة المضافة على أساس المعادلة التالية و هي 5000*(15/115)=   652.17 ريال

الخدمات المقدمة	4347.83 ريال
ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%	652.17 ريال
إجمالي المبلغ المستحق	5000 ريال

أسئلة شائعة

• متى يجب علي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

  إذا كانت هناك مؤسسات  الدخل السنوي لها من المنتجات والخدمات أكثر من 375 ألف ريال يجب عليها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

  
  

• متى تدفع ضريبة القيمة المضافة؟ 

يجب تقديم الإقرار الضريبي شهريًا للمنشآت التي تكون مبيعاتها أكثر من 40 مليون ريال أما المنشآت التي تكون مبيعاتها أقل من 40 مليون ريال تقوم بتقديم الإقرار الضريبي الربع سنوي.

• ما هي خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية خطوه بخطوه؟

تتبع آلية التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية إجراءات محددة تهدف إلى ضمان صحة المعلومات المقدمة واستيفاء الشروط الضريبية المطلوبة، وهذه خطوات عملية التحقق:

-  تقديم طلب التسجيل

يجب على الأفراد أو الشركات تقديم طلب تسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل.

-  إدخال المعلومات المطلوبة

يتعين على المتقدمين ملء نموذج التسجيل بالمعلومات اللازمة، مثل الاسم التجاري، رقم السجل التجاري، النشاط الاقتصادي، ومعلومات الاتصال.

-  رفع المستندات المطلوبة

يطلب من المتقدمين رفع المستندات الداعمة، مثل السجل التجاري، الهوية الوطنية، وعقود التأسيس (إذا كانت شركة).

-  مراجعة الطلب

تقوم الهيئة بمراجعة الطلب والمعلومات المقدمة للتحقق من دقتها واكتمالها.

-  التحقق من الشروط

يتم التحقق من استيفاء الشروط المطلوبة للتسجيل، مثل حجم المبيعات أو المعاملات، والنشاط التجاري.

-  إصدار رقم التسجيل

إذا تم قبول الطلب، يتم إصدار رقم التسجيل الضريبي للمتقدم، والذي يستخدم في جميع المعاملات الضريبية المستقبلية.

-  إشعار القبول أو الرفض

في حالة عدم استيفاء الشروط، يتم إرسال إشعار للمتقدم يوضح أسباب الرفض والإجراءات اللازمة لتصحيح الوضع.

-  المتابعة الدورية

قد تقوم الهيئة بإجراء مراجعات دورية للتحقق من التزام الشركات بالأحكام الضريبية، ويمكن أن يتم طلب مستندات إضافية أو إجراء تحقيقات.

-  تحديث المعلومات

يجب على الشركات تحديث معلوماتها في حال حدوث تغييرات، مثل تغيير النشاط  التجاري أو العنوان، لضمان استمرار صلاحية التسجيل.

• ما هو الإقرار الضريبى مع صورة للنموذج PDF..؟

الإقرار الضريبي هو نموذج أو مستند رسمي تعده الشركات ليوضح الدخل الناتج عن مختلف الأنشطة التجارية والأعمال، كما يتضمن نفقات المنشأة بالتفصيل.

ويتم تقديم الإقرار الضريبي إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك كل ربع سنة ليتناول مجريات الفترة المحاسبية التي تم إغلاقها. في حالة انتهاء الفترة المسموحة، يتعرض الممول إلى غرامة تتراوح ما بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة نتيجة التأخر في السداد.

نموذج الاقرار الضريبى pdf.pdf

تنزيل PDF • 310KB

 صوره لنوذج الإقرار الضريبي

•  محتويات الإقرار الضريبى وخطوات ملىء الإقرار الضريبى :

الجزء الأول

دعنا نبدأ بالجزء الأول الخاص بالمخرجات (المبيعات) والذي أمامه ثلاثة أعمدة يجب عليك ملئها، لا عليك الان سوى بالعمود الأول:

1. المبيعات الخاضعة للنسبة الضريبية الأساسية

ضع مبيعاتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%

2. المبيعات للمواطنين

 ضع مبيعاتك للمواطنين في قطاع الصحة والتعليم والسكان من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر%

3. المبيعات المحلية الخاضعة لـ النسبة الصفرية

ضع مبيعاتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر%

4. الصادرات

  وهناك شروط لهذه الصادرات وهي:- لا يتم الاعتراف بالتصدير لدول مجلس التعاون الخليجي..- تكون الاستفادة من المنتجات والخدمات المصدرة خارج المملكة ودول مجلس التعاون.ضع صادراتك من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر% 

5. المبيعات المعفاة من الضريبة

   ضع مبيعاتك داخل أو خارج المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة على سبيل المثال:

- تأجير العقارات- تصدير الطائرات- توريد المعادن بغرض الاستثمار مثل الذهب والفضة.

6. إجمالي المبيعات

قم بتجميع المبالغ التي وضعتها في الأسطر الخمس السابقة

الجزء الثاني

والآن إلى الجزء الثاني والخاص بالمدخلات (المشتريات) والذي أمامه ثلاثة أعمدة يجب عليك ملئها، لا عليك الآن أيضا سوي بالعمود الأول:

7. المشتريات الخاضعة للنسبة الضريبية الأساسية

ضع مشترياتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%.

8. الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة 

ضع مشترياتك خارج المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% والتي قد سبق ودفعتها لمصلحة الجمارك.

9. الاستيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بالنسبة الأساسية الاحتساب العكسي

    ضع مشترياتك من خارج المملكة العربية السعودية والتي قمت باحتسابها بدلا من المورد الغير مقيم بالمملكة، وهذا ما يسمى (الاحتساب العكسي) وهي المشتريات من السلع والخدمات من خارج المملكة ولكن ليس لها فاتورة ضريبية مثل الشراء الالكتروني ولذلك يجب حساب ضريبة القيمة المضافة عليها بالنسبة الأساسية.

10. المشتريات الخاضعة لـلنسبة الصفرية

ضع مشترياتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر%

11. المشتريات المعفاة

ضع مشترياتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة. مثل :

• توريد وسائل النقل

• استخراج جواز سفر أو تجديده

12. إجمالي المشتريات

قم بتجميع ما وضعته في الأسطر الخمس السابقة و يتم تجميعها وتحسب إلكترونيًا. 

13. تصحيحات الإقرار الضريبي من الفترات السابقة:

الأن اذهب إلى العمود الثاني وضع إي تعديلات على تلك المبالغ كنت قد وضعته في إقرارات سابقة وقد تكون تلك التعديلات نتيجة بضاعة تم ردها أو ديون تم شطبها.

ثم اذهب إلى العمود الثالث ولا تفعل شيء فنظام هيئة الزكاة والدخل سيحتسبها بدلا عنك آليا وذلك

الجزء الثالث

والان ننتهي إلى الجزء الأخير وفيه ما يلي:

14. صافي الضريبة المستحقة:

     بعد حساب كل هذه القيم يتم حساب صافي الضريبة المستحقة الكترونيًا من خلال نموذج الإقرار الضريبي المرفوع على الهيئة العامة للزكاة.

15. ضع تصحيح أو تعديل نتيجة خطأ لفترات السابقة

  ضع تصحيح أو تعديل نتيجة خطأ في نماذج إقرارات سابقة إقرارات سابقة (حدود خمس سنوات مضت) على ان لا يتعدى المبلغ 5 آلاف ريال زيادة أو نقصانا.

16. رصيدك المرحل من إقرارات سابقة

رصيدك المرحل من إقرارات سابقة وهو عبارة عن مبالغ لصالحك لم تقم باستردادها.

17. احتساب القيمة الصافية والنهائية المستحقة للضريبة

وهنا تقوم باحتساب القيمة الصافية والنهائية المستحقة للضريبة عن الفترة المقدم عنها الإقرار الضريبة وذلك بطرح أو جمع القيمة في العمود الثالث كالاتي: جمع او طرح قيمة السطر رقم 14 من قيمة السطر رقم 13، ثم طرح قيمة السطر رقم 15 من الناتج.

تهانينا؛ لقد انتهيت لتوك من ملئ إقرارك الضريبي عن الفترة الضريبية المنقضية وما عليك سوى تقديم الإقرار وسداد الضريبة بحوالة بنكية لحساب الهيئة العامة للزكاة والدخل.

في المقالات القادمة بأمر الله سنعرض بالشرح المبسط بعض الحالات والمصطلحات الخاصة بضريبة القيمة المضافة وكذلك السجلات والفواتير الخاصة بالضريبة وأيضا لبعض الأحكام والغرامات المتعلقة بالضريبة.

الأهمية القانونية لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

تعد الأهمية القانونية لتقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة من الركائز الأساسية لأي منشأة أو نشاط تجاري خاضع للضريبة في المملكة العربية السعودية. فكل الأعمال الخاضعة للضريبة ملزمة بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل منتظم وذلك وفق الشروط والضوابط التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويجب أن يتضمن نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة جميع المعلومات المطلوبة حول إجمالي المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة، بالإضافة إلى الضريبة المستحقة عن كل فترة ضريبية.

تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد ليس مجرد إجراء روتيني بل هو التزام قانوني يترتب عليه مسؤوليات مباشرة على الشركة أو الفرد الخاضع للضريبة. عدم تقديم الإقرارات الضريبية أو التأخر في تقديمها قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية أو عقوبات من قبل الهيئة مما يؤثر على سير الأعمال وسمعة الشركة. لذلك، من الضروري الحرص على تقديم نموذج الإقرار الضريبي خلال الفترة المحددة والتأكد من صحة جميع البيانات المتعلقة بالمبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة.

تتيح الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك إمكانية تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عبر البوابة الإلكترونية للهيئة أو من خلال تطبيقات الهيئة على الأجهزة الذكية. كل ما عليك هو تسجيل الدخول إلى حسابك واتباع الخطوات المحددة لتقديم الإقرار مع إرفاق جميع المستندات المطلوبة مثل فواتير المبيعات والمشتريات وأي وثائق أخرى تطلبها الهيئة. هذه العملية الإلكترونية تضمن سهولة وسرعة تقديم الإقرارات الضريبية وتساعدك على متابعة حالة الإقرار وسداد الضريبة المستحقة بكل يسر.

الانتظام في تقديم الإقرارات الضريبية يعزز من التزامك القانوني ويحمي منشأتك من أي غرامات أو عقوبات محتملة. كما يمكنك الرجوع إلى موقع الهيئة الإلكتروني أو التواصل مع خدمة العملاء عبر البريد الإلكتروني أو الهاتف للحصول على أي معلومات إضافية أو دعم في حال واجهتك أي صعوبات أثناء عملية تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة. تذكر أن الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية بشكل منتظم هو جزء لا يتجزأ من نجاح أعمالك واستمراريتها في السوق السعودية.

• ما هي الجهات المُلزمة بتقديم الإقرار الضريبي في السعودية ؟

تقوم المنشآت التي تحقق دخلًا كل عام وتقوم بشراء وبيع المنتجات التسجيل في القيمة المضافة من خلال الإقرار الضريبي وذلك حسب الدخل الخاص بها:

-  الحد الإلزامي للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية هو 375,000 ريال سعودي من الإيرادات السنوية الخاضعة للضريبة. يجب على المنشآت التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال 30 يوم من تجاوز هذا الحد. 

-  يجب على المؤسسات الخارجية أيضًا تقديم الإقرار الضريبي طالما عمليات البيع والشراء تقام في السعودية

الاسئلة الشائعه

• مواعيد تقديم الإقرار الضريبي داخل السعودية 

ج/ تعتمد فترة السماح لتقديم الإقرار الضريبة على نوع الضريبة وحجم مبيعات المنشأة، وهي في الغالب شهر واحد يلي نهاية الفترة الضريبية .

أنواع التقارير

1. الإقرارات الشهرية 

تُقدم هذه الإقرارات إذا تجاوزت المبيعات السنوية للمنشأة 40 مليون ريال سعودي.

• موعد التقديم: من اليوم الأول وحتى اليوم الأخير من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية.

• مثال: إقرار شهر مارس يجب تقديمه وسداده قبل نهاية شهر أبريل.

2. الإقرارات ربع السنوية

تقدم هذه الإقرارات إذا كانت المبيعات السنوية للمنشأة أقل من 40 مليون ريال سعودي.

موعد التقديم: بحلول اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الربع الضريبي.الجدول الزمني:

الربع الأول (يناير - مارس): يقدم بنهاية شهر أبريل.

الربع الثاني (أبريل - يونيو): يقدم بنهاية شهر يوليو.

الربع الثالث (يوليو - سبتمبر): يقدم بنهاية شهر أكتوبر.

الربع الرابع (أكتوبر - ديسمبر): يقدم بنهاية شهر يناير من العام التالي.

• ما هي خطوات وطريقة تقديم الإقرار الضريبي لهئية الزكاة و الدخل بالتفصيل؟

وتشمل:

1. جمع البيانات المالية

اجمع:

• إجمالي المبيعات

• الفواتير الإلكترونية الصادرة

• فواتير المشتريات

• المصاريف الخاضعة للضريبة

• استخدام أنظمة الفوترة سيسيتمERP  مثل برنامج مداد المحاسبي   Medad ERP يساعد في استخراج تقارير جاهزة تسهل الإعداد

صوره من النموذج الجاهز للإقرار في برنامج مداد المحاسبي

2. التحقق من صحة الفواتير الإلكترونية

تأكد أن:

• الفواتير مطابقة لمتطلبات ZATCA

• لا توجد فواتير ناقصة أو مكررة

• الفواتير المبسطة تحتوي على QR

3. حساب ضريبة القيمة المضافة

يجب حساب:

• ضريبة المخرجات (على المبيعات)

• ضريبة المدخلات (على المشتريات)

ثم احتساب الفرق بينهما.

4. خطوات تقديم الإقرار الضريبي عبر منصة هيئة الزكاة :

. تسجيل الدخول

عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

الدخول على رابط الهئية والزكاه https://zatca.gov.sa/ar/Pages/default.aspx

. ثم نختار خدمات الزكاة و الضريبة

. ثم كتابة الرقم المميز او البريد الإلكتروني و كلمة المرور

. ثم ادخال رمز التحقق من رسالة على الجوال

بعد الدخول، تنتقل إلى صفحة الحساب الرئيسية

انتقل إلى الأسفل حيث يوجد قسم الضرائب غير المباشرة - ضريبة القيمة المضافة

ثم اضغط على الإقرارات لضريبة القيمة المضافة

ثم اختر نموذج تقديم / عرض الإقرارات

. ثم نختار الإقرار المراد تقديمه

- اقرأ التعليمات واضغط على أقر بأني قرأت وفهمت التعليمات أعلاه.

-بالضغط على الإقرار بقراءة التعليمات يظهر زر الخطوة 2 والذي ينقلك إلى الخطوة التالية.

 - بالانتقال إلى تفاصيل الملف تراجع البيانات المسجلة الرقم المميز، واسم المكلف والعنوان.

- في حالة صحة البيانات اضغط على يرجى تأكيد أن المعلومات أعلاه صحيحة قبل المواصلة.

-ثم يظهر بعدها زر الخطوة 3 اضغط عليه والتي تنتقل إلى نموذج الإقرار الضريبي.

-ثم ابدأ في ملء البيانات في النموذج حسب الحالة المتوفرة لديك

-ثم انتقل الى المرحلة ال4

-راجع ملخص الإقرار من خلال شروطه وأحكامه واضغط على الموافقة بالإقرار ثم تسليم.

- بعد المراجعة اضغط على تسليم مرة أخرى وسيصلك إشعار بالاستلام من الهيئة.

• الفاتورة الإلكترونية و مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية مع متطلبات هئية الزكاه للربط في المرحلة الثانية

 تنقسم الرحلة إلى مرحلتين أساسيتين تهدفان إلى تحويل التعاملات الورقية إلى رقمية بالكامل:

1. المرحلة الاولى الإصدار والحفظ (بدأت في 4 ديسمبر 2021):

شملت جميع المكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، حيث توقف إصدار الفواتير المكتوبة بخط اليد، واستبدلت بأنظمة تقنية تصدر فواتير إلكترونية متوافقة.

2. المرحلة الثانية للفوترة مرحلة الربط والتكامل (بدأت في 1 يناير 2023):

تتطلب المرحلة الثانية  وهي مرحلة الربط والتكامل  متطلبات إضافية أكثر تعقيداً من المرحلة الأولى  تشمل أبرز هذه المتطلبات:

• ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية الخاصة بالمكلفين مباشرة مع نظام فاتورة التابع للهيئة عن طريق سيسيتمERP  مثل برنامج مداد Medad ERP.

• إصدار الفواتير الإلكترونية بناء على صيغة تقنية موحدة ومحددة بدقة.

• تضمين عناصر إضافية في الفاتورة الإلكترونية لضمان التوافق الكامل مع متطلبات زاتكا.

وأكدت زاتكا أن هذا الإلزام يتم بشكل تدريجي وعلى مجموعات وهو ما يجسد استكمالاً لقصة نجاح المرحلة الأولى التي شهدت وعيًا وتجاوبًا كبيرًا من المكلفين.

العقوبات والمخاطر لعدم الإمتثال للائحة الفوترة الإلكترونية :

عدم الإمتثال للائحة الفوترة الإلكترونية يعرض المنشأة لمخاطر جدية، منها:

• غرامات مالية: تبدأ من غرامات بسيطة وتتصاعد لتصل إلى مبالغ كبيرة عند تكرار المخالفة مثل عدم إصدار الفاتورة إلكترونياً أو عدم حفظها.

• الإجراءات القانونية: قد يؤدي عدم الإلتزام إلى وضع المنشأة تحت مجهر الرقابة المكثفة أو إيقاف بعض الخدمات الحكومية المرتبطة بالوضع الضريبي.

• طريقة حساب الضريبة في  برنامج مداد المحاسبي

يعتمد حساب الإقرار الضريبي على عدة عناصر تظهر على موقع هيئة الزكاة وهي كالتالي:

 حساب الضريبة المحصلة على المبيعات يتضمن حقل لإدخال قيمة المبلغ وإلى جواره حقل آخر يظهر قيمة الضريبة المستحقة على هذا المبلغ وهنا يساعدك برنامج المبيعات ببرنامج مداد على حساب نسبة الضريبة المقررة بدقة على كل فاتورة للمبيعات.

و هنا نجد في فاتورة المبيعات المبلغ قبل الضريبة هو 50000 ريال و إضافة الضريبة 15% بقيمة 7500 ريال يصبح المبلغ المطلوب تحصيله 57500 ريال سعودى

و هناك أيضا حساب ضريبة مردودات المبيعات

ونجد أيضا في فاتورة مرتجع المبيعات مرتجع بقيمة 500 ريال مع الضريبه يصبح هناك مبلغ 575 يخصم من حساب العميل

• في فاتورة المشتريات نجد ان المبلغ قبل الضريبة 20000 ريال و الضريبة 3000 ريال و المبلغ مطلوب سداده 23000 ريال سعودى

حساب الضريبة على المشتريات تتشابه مع ضريبة المبيعات، حيث تجد إجمالي المبلغ متضمن في حقل بينما الضريبة المستحقة تظهر في حقلٍ آخر، ويمكنك بكل سهولة حساب الضريبة على فواتير المشتريات من خلال برنامج ادارة المشتريات بمداد للحسابات.

• مرتجع فاتورة المشتريات نجد قيمة المرتجع 2000 ريال و الضرية 300 و المبلغ الكلى 2300 ريال سعودى

ونصل الى التقرير النهائي الجاهز على برنامج مداد المحاسبى والذى يحدد تلقائى قيمة الضريبة المستحقة و هي 4725 ريال سعودى

يتم طرح إجمالي الضريبتين من بعضهما لمعرفة صافي الضريبة المستحقة عن هذه الفترة الضريبية، ومن خلال برنامج الفاتورة الإلكترونية بمداد برنامج  المحاسبة المعتمد من هيئة الزكاة والدخل يمكنك إصدار فواتير إلكترونية تفي بمتطلبات وشروط الهيئة، وهو ما يسهل إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية عن الفترة المحاسبية.

• يساعدك برنامج مداد في إصدار فاتورة ضريبية :

يساعدك برنامج مداد في اصدار اكثر من تنسيق في الشكل التالى: 

1. تسجيل الدخول إلى حساب مداد 

2. الدخول على فاتورة المبيعات

   
   

   

3. داخل فاتورة المبيعات و بالنقر على سهم الطباعة تظهر معاك قوالب مختلفة للتنسيق في الشكل التالى 

   

4. وعند اختيار قالب تنسيق الطباعة رقم 1 كمثال يظهر معاك بهذا الشكل 

   
   

   

و بعد أن أوضحنا كافة التفاصيل المتعلقة بالفاتورة الضريبية بداية من أهميتها، وعناصر، وشروط وخطوات إنشائها لا تتردد في استخدام البرامج المحاسبية مثل نظام مداد المتكامل لتسريع الإجراءات المتعلقة بإنشاء فواتير ضريبية معتمدة ومتوافقة مع كافة متطلباتها وعنصرها، لضمان الامتثال للقوانين الضريبية، وتجنب العواقب القانونية والأخطاء المحاسبية وتحقيق إدارة مالية متكافئة وفعالة.

• ما هي المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

يوجد في السعودية عدة فئات من المؤسسات والأعمال المعفاة من ضريبة القيمة المضافة  من أهم هذه الفئات:

-  المؤسسات الحكومية:

الجهات الحكومية العامة التي لا تهدف للربح.

-  المؤسسات الخيرية:

 الجمعيات الخيرية التي تقدم خدمات أو مساعدات دون هدف الربح.

-  التعليم:

المدارس والجامعات والمعاهد التعليمية التي تقدم التعليم الأساسي والتعليم العالي.

-  الرعاية الصحية:

المستشفيات والعيادات التي تقدم خدمات طبية وعلاجية، بشرط أن تكون مرخصة من الجهات المختصة.

-  الإسكان:

بعض أنواع الإسكان، مثل الوحدات السكنية المؤجرة لفترة طويلة، قد تكون معفاة.

-  الزراعة:

بعض المنتجات الزراعية والخدمات المرتبطة بها.

-  السلع الأساسية:

بعض السلع الغذائية الأساسية قد تكون معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية من ضريبة القيمة المضافة. 

-  الأنشطة الثقافية:

الفعاليات الثقافية التي لا تهدف للربح.

يمكنك دائماً مراجعة موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل  للحصول على تفاصيل دقيقة ومحدثة حول الإعفاءات.

• ما هي الشروط والمعايير الواجب توافرها للحصول على استثناء ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

للحصول على استثناء من ضريبة القيمة المضافة (VAT) في السعودية، يجب على المؤسسات الالتزام بمجموعة من الشروط والمعايير المحددة، وإليك أبرز هذه الشروط:

1. نوع المؤسسة:

يجب أن تكون المؤسسة من الفئات المعفاة مثل المؤسسات الحكومية الجمعيات الخيرية، المدارس، والمستشفيات.

2. الغرض من النشاط:

 أن يكون النشاط الذي تقوم به المؤسسة غير ربحي أو يساهم في تقديم خدمات أساسية للمجتمع، مثل التعليم أو الرعاية الصحية.

3. التسجيل:

يجب أن تكون المؤسسة مسجلة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل ومستوفية جميع متطلبات التسجيل.

4. التوافق مع القوانين:

الالتزام بكافة الأنظمة واللوائح المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك تقديم التقارير المطلوبة.

5. المستندات المطلوبة:

تقديم المستندات الداعمة التي تثبت استحقاق المؤسسة للإعفاء، مثل السجلات المالية والتراخيص.

6. الاستخدام الفعلي:

 استخدام السلع أو الخدمات المعفاة في الأنشطة المعنية، مثل تقديم الخدمات التعليمية أو الصحية.

7. عدم وجود نشاطات تجارية أخرى:

 عدم ممارسة أنشطة تجارية أخرى قد تؤدي إلى فرض ضريبة القيمة المضافة.

8. التقارير المالية:

تقديم تقارير مالية دقيقة ومنتظمة تثبت استخدام الأموال بطريقة تضمن الالتزام بالإعفاءات الضريبية.

• في السعودية هناك مجموعة من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو التي تخضع لمعدل صفر، وإليك بعض هذه السلع والخدمات:

1. الأغذية الأساسية:

معظم السلع الغذائية الأساسية مثل الحبوب، الأرز، الخبز، واللحوم.

2. الأدوية والمستلزمات الطبية:

الأدوية الموصوفة والمستلزمات الطبية الضرورية.

3. الخدمات التعليمية:

الرسوم الدراسية للمدارس والجامعات، بما في ذلك التعليم الأساسي والعالي.

4. الخدمات الصحية:

الخدمات الطبية المقدمة من المستشفيات والعيادات.

5. الإسكان:

بعض خدمات الإسكان، مثل الإيجارات السكنية.

6. النقل:

خدمات النقل العامة، بما في ذلك النقل داخل المدن.

7. السلع المستوردة:

 بعض السلع المستوردة قد تكون معفاة، حسب نوعها واستخدامها.

8. الأنشطة الثقافية والرياضية:

بعض الأنشطة والفعاليات الثقافية والرياضية.

• الفوائد و المزايا التي تحصل عليها الشركات من الإعفاء الضريبىي في السعودية:

يوفر الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للشركات مزايا مالية وإدارية، مما يسهم في تعزيز نموها واستدامتها في السوق، وهذه مجموعة من الفوائد:

1. تقليل التكاليف :

يقلل الإعفاء من الضريبة من التكاليف العامة للشركة، مما يتيح لها تقديم أسعار تنافسية للمنتجات والخدمات.

2. زيادة القدرة التنافسية :

تستطيع الشركات المعفاة تقديم خدماتها أو منتجاتها بأسعار أقل، مما يعزز من قدرتها التنافسية في السوق.

3. تحسين التدفقات النقدية :

يساعد عدم دفع ضريبة القيمة المضافة في تحسين التدفق النقدي، مما يمكن الشركات من استثمار الأموال في تطوير الأعمال أو تحسين الخدمات.

4. تعزيز الاستدامة :

يمكن للمؤسسات التي تقدم خدمات أساسية مثل التعليم والرعاية الصحية تقديم خدماتها بشكل أكثر استدامة وفعالية دون عبء الضريبة.

5. دعم المجتمع :

تشجع الإعفاءات الشركات على تقديم خدماتها للمجتمع دون التفكير في الأعباء المالية الإضافية، مما يعزز من دورها الاجتماعي.

6. تسهيل الوصول إلى التمويل :

قد تكون الشركات المعفاة في وضع أفضل لجذب الاستثمارات أو القروض، حيث تظهر كمؤسسات ذات مخاطر مالية أقل.

7. تحسين السمعة :

 تستطيع الشركات التي تعمل في مجالات ذات مسؤولية اجتماعية ( مثل التعليم والصحة) من تعزيز سمعتها في المجتمع، مما يساعد في جذب العملاء والمستثمرين.

8. التخفيف من الأعباء الإدارية :

تجنب الإجراءات المعقدة المتعلقة بجمع وتحويل ضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى تقليل الأعباء الإدارية.

• شروط للاعفاء من ضريبة القيمة المضافة لمؤسسات القطاع الخاص: 

تشمل الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة في السعودية كل من المؤسسات الحكومية والقطاع الخاص، ولكن هناك شروط ومعايير محددة تتعلق بنوع النشاط والمنتجات أو الخدمات المقدمة، وإليك توضيحاً عن ذلك: 

1. بالنسبة لشركات القطاع الخاص:

بعض الشركات في القطاع الخاص قد تستفيد من الإعفاءات، خاصة إذا كانت تقدم خدمات أو منتجات تتعلق بالقطاعات الاجتماعية، مثل:

• المدارس الخاصة: تقدم خدمات تعليمية معفاة.

• المستشفيات والعيادات: تقدم خدمات صحية معفاة.

• المنظمات غير الربحية: قد تتمتع بإعفاءات ضريبية.

2. بالنسبة للأنشطة الاقتصادية:

الشركات التي تعمل في مجالات معينة مثل الزراعة، والصناعات الغذائية، والتجارة في السلع الأساسية قد تكون معفاة أو تخضع لمعدل صفر من الضريبة.

3. الإعفاءات المشروطة:

بعض الإعفاءات تتطلب أن تستوفي الشركات شروطاً معينة، مثل حجم المبيعات أو نوع النشاط.

• الفوائد الاقتصادية لجذب الشركات الكبرى الى المملكة رؤية 2030:

1. زيادة الإيرادات الحكوميةرغم عدم وجود ضريبة علي الافراد الا أن الدولة تستفيد من : 

   - ضريبة القيمة المضافة. 

   - رسوم التراخيص والخدمات.

   - الانفاق الاستهلاكي المرتفع. 

2. الاستثمار وتطوير البنية التحتية: 

تستثمر الشركات الكبرى بكثافة في البلاد مما يوفر ائتمانًا رخيصًا للحكومة لتمويل مشاريع البنية التحتية وتطويرها.

3. توليد الدخل للمستثمرين:

  تخلق الشركات أرباحًا وفوائد يتلقاها المستثمرون، والتي يمكن أيضًا فرض ضرائب عليها، مما يزيد من محفظة الحكومة المالية. 

4. خلق فرص عمل الشركات الكبرى: 

 بتوظف أعداد كبيرة بشكل مباشر، و خلق وظائف غير مباشرة موردين - خدمات - نقل - صيانة

5. زيادة الناتج المحلي GDP: 

كل نشاط للشركات بيضيف قيمة للاقتصاد انتاج - تصدير استثمار وهذا  يرفع مؤشر الناتج المحلى  مما يحقق رؤية 2030

6. تنويع الاقتصاد: 

 التأكيد على أن ضريبة القيمة المضافة هي جزء أساسي من الإستراتيجية الاقتصادية  بتنويع مصادر الدخل بعيدًا عن النفط، وأن إيراداتها تساهم في تمويل المشاريع غير النفطية . 

7. الأستثمار الأجنبي المباشر: 

ربط جذب الشركات الكبرى بجهود السعودية لتحسين بيئة الأعمال وتوفير حوافز للاستثمار الأجنبي المباشر، وكيف أن نظام ضريبة القيمة المضافة الواضح والفعال يعزز من ثقة المستثمرين.

• إيجابيات وسلبيات تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) وتأثيرها على الشركات :

أولا - إيجابيات ضريبة القيمة المضافة :

1. تنويع مصادر الدخل: 

   يعتبر تطبيق ضريبة القيمة المضافة خطوة هامة في تنويع مصادر الدخل للحكومة ، والتحرك بعيدًا عن الاعتماد الكلي على إيرادات معينة. 

2. تحسين الاستقرار المالي:

   يساعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة في تعزيز استقرار المالية العامة للحكومة وتحسين القدرة على تمويل الخدمات العامة والمشاريع التنموية. 

3. تطوير البنية التحتية:

   يوفر تحصيل ضريبة القيمة المضافة إمكانية تمويل المشاريع البنية التحتية وتطوير الخدمات العامة مما يساهم في تعزيز التنمية الاقتصادية وتحسين جودة الحياة.

4. تحفيز التوازن الاقتصادي:

   يعمل تطبيق الضريبة على تحفيز التوازن الاقتصادي وتقليل التباين في الاستهلاك بين الطبقات الاجتماعية المختلفة من خلال فرض الضريبة على السلع الفاخرة والخدمات ذات القيمة العالية.

5. تعزيز الشفافية والمساءلة:

   يعمل تطبيق ضريبة القيمة المضافة على تعزيز الشفافية والمساءلة في القطاع الاقتصادي، حيث يتعين على الشركات والأفراد تقديم التقارير المحاسبية بشكل دقيق وفقًا للمعايير المحددة.

6. تحسين الإدارة المالية:

   يساعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة في تعزيز الإدارة المالية للشركات والأفراد، حيث يتعين عليهم تحديد وتقدير قيمة الضريبة والالتزام بتوجيهات الضريبة والتقارير المحاسبية ويعتبر برنامج مداد المحاسبي افضل برنامج محاسبي عربي يساعدك في تحسين الادارة المالية وتقدير قيمة الضريبة وتطبيق توجيهات الهيئه.

7. تعزيز الاستدامة المالية:

   يساهم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في تعزيز الاستدامة المالية للحكومة على المدى الطويل، من خلال زيادة الإيرادات المالية وتوفير الاستقرار للميزانية العامة.

8. تقليل الاعتماد على الديون:

   يعمل تطبيق الضريبة على تقليل الاعتماد على الديون كوسيلة لتمويل النفقات الحكومية، مما يقلل من المخاطر المترتبة على التراكم الديني ويحسن التوازن المالي.

9. تحفيز الابتكار والتنافسية:

   يحفز تطبيق ضريبة القيمة المضافة الشركات على الابتكار وتحسين كفاءتها ومنتجاتها، مما يعزز التنافسية ويدعم تنمية القطاع الاقتصادي.

10. تعزيز التعاون الدولي:

    يساهم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في تعزيز التعاون الدولي في مجال الضرائب، حيث تواكب الدولة الممارسات الدولية وتتفاعل مع توجهات الاقتصاد العالمي.

ثانيا – سلبيات ضريبة القيمة المضافة :

1. زيادة التكاليف الإستهلاكية:

   يزيد تطبيق ضريبة القيمة المضافة من التكاليف الإستهلاكية للأفراد والشركات، مما يؤثر على القدرة الشرائية والمعيشية للمواطنين .

2. تعقيدات الامتثال المالي:

   يتطلب تطبيق الضريبة الالتزام بمجموعة من القواعد والتعليمات المالية، مما يمكن أن يزيد من تعقيدات الامتثال المالي والتحديات التنظيمية للشركات .

3. زيادة التكاليف التنفيذية:

   يجب على الشركات تخصيص موارد إضافية لتنفيذ وإدارة ضريبة القيمة المضافة، مما يؤدي إلى زيادة التكاليف التنفيذية وتحميل إضافي على الشركات .

4. تحميل إضافي على القطاع الصغير والمتوسط:

   يمكن أن يكون تأثير ضريبة القيمة المضافة أكبر على الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تواجه صعوبات في تحمل التكاليف الإضافية وتنفيذ الإجراءات المطلوبة .

5. تأثير على التضخم:

   يمكن أن يؤثر تطبيق الضريبة على معدل التضخم حيث يزيد من تكاليف الإنتاج والاستهلاك ويؤدي إلى زيادة أسعار السلع والخدمات .

6. التأثير على القطاعات الحساسة:

   يمكن أن يؤثر تطبيق الضريبة بشكل كبير على بعض القطاعات الحساسة مثل الرعاية الصحية والتعليم والسكن، مما يمكن أن يؤدي إلى زيادة تكاليف تلك الخدمات .

7. تعقيدات الضريبة على السلع المستوردة:

   يزيد تطبيق ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة من تعقيدات إدارية وضرائب إضافية، مما يمكن أن يزيد من البيروقراطية والتكاليف الإضافية .

8. ضغوط الامتثال والتفتيش:

   يزيد تطبيق الضريبة من ضغوط الامتثال والتفتيش على الشركات والأفراد، حيث تحتاج الشركات إلى الحفاظ على سجلات دقيقة وتقديم التقارير في الوقت المحدد لتفادي العقوبات .

9. التهرب الضريبي:

   قد يزيد تطبيق الضريبة من مخاطر التهرب الضريبي والتعامل غير القانوني، خاصة إذا لم يتم فرض إجراءات رقابية وعقوبات مناسبة للمخالفين .

10. تأثير على التجارة الدولية:

    يمكن أن يؤثر تطبيق الضريبة على التجارة الدولية وتدفق البضائع والخدمات عبر الحدود، مما يتطلب تنسيقاً وتواصلاً جيدًا مع الشركاء التجاريين وتبني إجراءات تسهيل للتجارة .

يجب أخذ هذه الإيجابيات والسلبيات في الاعتبار عند تقييم تطبيق ضريبة القيمة المضافة . يمكن تحقيق العديد من الفوائد الاقتصادية والمالية من خلال تنفيذ الضريبة بشكل فعال وتبني السياسات الصحيحة لدعم الشركات وتحفيز الاستثمار والابتكار، مع مراعاة التأثيرات الاجتماعية والاقتصادية السلبية والعمل على تخفيفها بشكل مناسب.

• الفرق بين التجنب الضريبي والتهرب الضريبي وهل هو قانوني أم لا: 

يدفع بعض المهندسين الذين يحصلون على رواتب جيدة في شركات مثل أمازون حوالي 45٪ من دخلهم من الضرائب. إنهم يفعلون ذلك كل عام، ويبدو من الظلم بالنسبة لهم أن الشركة التي توظفهم تتهرب من دفع حوالي 1 ٪ من الضرائب. اشتهر وارن بوفيت ذات مرة بأنه يدفع نسبة ضريبية أصغر مقارنة بخادمته! ؟ في الواقع هل تميل الحكومات إلى الانحياز للاغنياء! سوف نفهم اقتصاديات تجنب الضرائب. لماذا تقوم الشركات بتجنب الضرائب وكيف تفلت من العقاب؟ يعد الالتزام الضريبي من العوامل الأساسية لتعزيز الثقة بين الأفراد والجهات الحكومية حيث تلعب الهيئة دورًا محوريًا في تنظيم الزكاة والضريبة والإشراف على الامتثال للأنظمة ذات الصلة.

تعريف التجنب الضريبي

التجنب الضريبي هو عملية استخدام الوسائل القانونية المتاحة ضمن النظام الضريبي بهدف تقليل الالتزامات الضريبية على الأفراد أو الشركات دون مخالفة الأنظمة أو القوانين المعمول بها. يعتمد التجنب الضريبي بشكل أساسي على استغلال الثغرات القانونية أو الاستفادة من الإعفاءات والتسهيلات التي يتيحها النظام الضريبي مثل الإعفاءات على بعض أنواع الدخل أو الخصومات المقررة على بعض النفقات. بخلاف التهرب الضريبي الذي ينطوي على إخفاء الدخل أو تقديم بيانات غير صحيحة فإن التجنب الضريبي يتم بشكل قانوني وشفاف حيث يلتزم المكلف بتقديم جميع البيانات المطلوبة ويستفيد فقط من الفرص التي يتيحها القانون. لذلك يعتبر التجنب الضريبي ممارسة مشروعة ضمن حدود النظام الضريبي ويشجع على الالتزام بالأنظمة مع تقليل الأعباء الضريبية بشكل قانوني.

الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي

الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي يكمن في الأساس القانوني لكل منهما التهرب الضريبي هو قيام المكلف بإخفاء الدخل الحقيقي أو تقديم بيانات غير صحيحة بهدف تقليل قيمة الضريبة المستحقة أو عدم دفع الضرائب المستحقة عليه و هو بذلك يعد جريمة يعاقب عليها القانون حيث يتم ذلك بشكل مخالف للأنظمة الضريبية أما التجنب الضريبي فهو استخدام الوسائل القانونية والثغرات الموجودة في النظام الضريبي لتقليل الإلتزامات الضريبية بشكل مشروع دون إخفاء أو تزوير للبيانات في التهرب الضريبي يتم خرق القانون بشكل متعمد بينما في التجنب الضريبي يتم الالتزام بالقانون مع الاستفادة من الثغرات القانونية لذلك يعتبر التهرب الضريبي جريمة يعاقب عليها النظام في حين يعد التجنب الضريبي ممارسة قانونية تهدف إلى تقليل قيمة الضريبة المستحقة بشكل مشروع.

أمثلة على التهرب الضريبي

المحاسبين في شركات مثل أبل وأمازون مبدعون للغاية أيضًا! لقد أنشأوا بعض الهياكل الضريبية الأكثر تعقيدًا في العالم للمساعدة في تجنب دفع الأرباح. على سبيل المثال، شركة أبل مسجلة في الولايات المتحدة. ومع ذلك، فقد ثبت أنها شركة تابعة لشركة إيرلندية. معدل الضريبة في الولايات المتحدة هو 35 ٪ في حين أن معدل الضريبة في أيرلندا هو 12 ٪. علاوة على ذلك، فإن الشركة الأيرلندية مملوكة لشركة أخرى في جزر فيرجن البريطانية. معدل الضريبة هناك غير معروف، لكن يُعتقد أنه قريب من الصفر! ومن هنا تنقل شركات مثل أبل أرباحها من الولايات المتحدة حيث تدير أعمالها بشكل أساسي إلى جزر فيرجن البريطانية!

أبل ليست الشركة الوحيدة التي تنغمس في التهرب الضريبي. إنها أكثرها شهرة لأنها فعلت ذلك جيدًا. اليوم، بالكاد تدفع أبل ضرائب ولديها رصيد ضخم يبلغ 50 مليار دولار نقدًا وما يعادله في ميزانيتها العمومية.

تتبع هذه الشركات أدنى معدلات الضرائب في العالم وتقوم باستمرار بإعادة هيكلة أعمالها للحصول على ميزة ضريبية. عدم وجود ميزة ضريبية يعني أن الشركات سوف تضطر إلى تحميل العملاء بالمزيد. يعد هذا أمرًا سيئًا بالنسبة للأعمال، حيث سيتدفق العملاء على المنافسين الذين يقدمون منتجات أرخص. وبالتالي، فإن تجنب الضرائب هو القاعدة ويجب أن تقوم به الشركات إذا كانت تنوي البقاء في العمل بالنسبة لأبل وامثالها.

ما هو الإلغاء الضريبي والفجوة الضريبية؟

يعتبر تجنب الضرائب قانونيًا بالمقارنة مع التهرب الضريبي الذي يعتبر جناية في معظم البلدان. يعني تجنب الضرائب استخدام الثغرات الموجودة في قانون الحكومة لتوفير الضرائب. هذا هو السبب في أن الشركات غالباً ما توظف عشرات من مستشاري الضرائب. إنهم يريدون أن يكونوا على الجانب الأيمن من القانون وفي نفس الوقت يدفعون أقل مبلغ من الضرائب. يجب أيضًا أن يكون مستشارو الضرائب خبراء قانونيين لأن بعض تقنيات تجنب الضرائب هذه تقع في المنطقة الرمادية القانونية وقد تخضع للتقاضي.

نتيجة لتفادي الضرائب على نطاق واسع، يتعين على الشركات مواجهة ما يسمى الفجوة الضريبية الفجوة و هي الفرق بين مقدار الإيرادات التي تتوقع الحكومة الحصول عليها من الضرائب والمبلغ الذي تحصل عليه. يمكن أن تعزى الفجوة الضريبية إلى تجنب الضرائب من قبل الشركات. تواصل الدول مراقبة الفجوات الضريبية. عندما يصبح هذا الرقم حرجا جدًا، فهذا يعني أن القانون مليء بالثغرات التي يتم استغلالها وتحتاج إلى تغيير.

التأثيرات الاقتصادية للتجنب والتهرب الضريبي

يؤثر كل من التجنب الضريبي والتهرب الضريبي على الاقتصاد الوطني بطرق مختلفة التجنب الضريبي رغم أنه يؤدي إلى تقليل الإيرادات الحكومية من الضرائب إلا أنه يمكن أن يشجع على الاستثمار ويزيد من تنافسية الشركات من خلال تخفيف الأعباء الضريبية على الأفراد والشركات بشكل قانوني من جهة أخرى التهرب الضريبي يؤدي إلى خسائر كبيرة في الإيرادات الحكومية ويؤثر سلبا على عدالة توزيع الأعباء الضريبية حيث يستفيد بعض الأفراد أو الشركات من عدم دفع الضرائب بينما يلتزم الآخرون هذا النوع من التهرب يهدد استقرار النظام المالي ويؤدي إلى عدم المساواة في تحمل الضرائب في المقابل إذا تم التجنب الضريبي ضمن الأنظمة الضريبية وبشفافية يمكن أن يساهم في تحفيز النمو الاقتصادي دون الإضرار بعدالة النظام الضريبي لذلك من المهم أن توازن الأنظمة الضريبية بين تشجيع الاستثمار وضمان العدالة في دفع الضرائب مع الحد من فرص التهرب الضريبي الذي يضر بالاقتصاد والمجتمع

ماذا يحدث عندما تطارد الشركات؟

إن مطاردة الشركات لضرائبها ليست استراتيجية ذكية للغاية. يمكن لدول مثل فرنسا وإسبانيا أن تشهد على هذه الحقيقة. بقوانين ضريبية أكثر صرامة تحاول الحصول على المزيد من العائدات من هذه الشركات. وبدلاً من ذلك، انتقلت معظم الشركات الكبيرة إلى الخارج إلى لندن. ظلت أعمالهم على حالها تقريباً. ومع ذلك، فقدت الحكومة أجزاء ضخمة من عائدات الضرائب التي اعتادوا تلقيها من الشركات متعددة الجنسيات. حتى البنوك الإسبانية الشهيرة مثل سانتاندر التي تبلغ قيمتها الصافية أكثر من 50 مليار دولار يتم دمجها اليوم في لندن ودفع الضرائب في لندن! إن مطاردة الشركات لدفع الضرائب من المحتمل أن تجعلها تهرب إلى الملاذات الضريبية وغيرها من البلدان ذات معدلات الضريبة المنخفضة. الخاسر هو الحكومة وربما الأشخاص الذين يفقدون وظائفهم بسبب عدم فهم حكومتهم.

دورة في الملاذات الضريبية

يبدو أن الملاذات الضريبية ترحب بالشركات التي بالكاد تدفع أي ضرائب. هذا قد يبدو جنون! لماذا ترغب المملكة المتحدة أو أي دولة أخرى في دعوة مانحي الضرائب في بلدهم؟ مع الملاحظة الدقيقة، هناك العديد من الفوائد.

أولاً ، توفر هذه الشركات فرص العمل للسكان المحليين. لا يمكن للحكومات فرض ضرائب على الشركات نفسها ولكن يمكنها على الأقل فرض ضرائب على القوى العاملة. هذا دفعة كبيرة لإيراداتها لأن هذه الشركات تميل إلى توظيف الآلاف من الناس.

ثانياً ، تميل هذه الشركات إلى الاستثمار كثيرًا في البلاد لتطوير الأعمال وأيضًا في شكل صناديق تقاعد . وهذا يوفر ائتمانًا رخيصًا للحكومة لتطوير البنية التحتية.

أخيرًا ، تقوم الشركات أيضًا بتوليد الدخل في شكل توزيعات أرباح وفوائد يتلقاها المستثمرون. يمكن أيضًا فرض ضريبة على ذلك، ويمكن زيادة حجم محفظة الحكومة بشكل كبير.

الاقتصاد المتنامي من هذا المال الذي تم إنشاؤه من التهرب الضريبي يخلق دورة حميدة لتطوير الاقتصاد المحلي. هذا يتحول للاقتصاد المحلي للحكومات التي تتعاون مع هذه الشركات الكبرى.

إذا كنت تبحث عن طريقة سهلة لحساب ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرار الضريبي بدون أخطاء، فإن استخدام برنامج مداد المحاسبي متوافق مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يساعدك على أتمتة العملية بالكامل وتجنب الغرامات