التجنب الضريبي ما هو وما الفرق بينه وبين التهرب الضريبي وهل هو ضار أم نافع؟

يدفع بعض المهندسين الذين يحصلون على رواتب جيدة في شركات مثل أمازون حوالي 45٪ من دخلهم من الضرائب. إنهم يفعلون ذلك كل عام، ويبدو من الظلم بالنسبة لهم أن الشركة التي توظفهم تتهرب من دفع حوالي 1 ٪ من الضرائب. اشتهر وارن بوفيت ذات مرة بأنه يدفع نسبة ضريبية أصغر مقارنة بخادمته! ؟ في الواقع هل تميل الحكومات إلى الانحياز للاغنياء! في هذه المقالة، سوف نفهم اقتصاديات تجنب الضرائب. لماذا تقوم الشركات بتجنب الضرائب وكيف تفلت من العقاب؟ يعد الالتزام الضريبي من العوامل الأساسية لتعزيز الثقة بين الأفراد والجهات الحكومية حيث تلعب الهيئة دورًا محوريًا في تنظيم الزكاة والضريبة والإشراف على الامتثال للأنظمة ذات الصلة.

تعريف التجنب الضريبي

التجنب الضريبي هو عملية استخدام الوسائل القانونية المتاحة ضمن النظام الضريبي بهدف تقليل الالتزامات الضريبية على الأفراد أو الشركات دون مخالفة الأنظمة أو القوانين المعمول بها. يعتمد التجنب الضريبي بشكل أساسي على استغلال الثغرات القانونية أو الاستفادة من الإعفاءات والتسهيلات التي يتيحها النظام الضريبي مثل الإعفاءات على بعض أنواع الدخل أو الخصومات المقررة على بعض النفقات. بخلاف التهرب الضريبي الذي ينطوي على إخفاء الدخل أو تقديم بيانات غير صحيحة فإن التجنب الضريبي يتم بشكل قانوني وشفاف حيث يلتزم المكلف بتقديم جميع البيانات المطلوبة ويستفيد فقط من الفرص التي يتيحها القانون. لذلك يعتبر التجنب الضريبي ممارسة مشروعة ضمن حدود النظام الضريبي ويشجع على الالتزام بالأنظمة مع تقليل الأعباء الضريبية بشكل قانوني.

الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي

الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي يكمن في الأساس القانوني لكل منهما التهرب الضريبي هو قيام المكلف بإخفاء الدخل الحقيقي أو تقديم بيانات غير صحيحة بهدف تقليل قيمة الضريبة المستحقة أو عدم دفع الضرائب المستحقة عليه وهو بذلك يعد جريمة يعاقب عليها القانون حيث يتم ذلك بشكل مخالف للأنظمة الضريبية أما التجنب الضريبي فهو استخدام الوسائل القانونية والثغرات الموجودة في النظام الضريبي لتقليل الالتزامات الضريبية بشكل مشروع دون إخفاء أو تزوير للبيانات في التهرب الضريبي يتم خرق القانون بشكل متعمد بينما في التجنب الضريبي يتم الالتزام بالقانون مع الاستفادة من الثغرات القانونية لذلك يعتبر التهرب الضريبي جريمة يعاقب عليها النظام في حين يعد التجنب الضريبي ممارسة قانونية تهدف إلى تقليل قيمة الضريبة المستحقة بشكل مشروع

أمثلة على التهرب الضريبي

المحاسبين في شركات مثل أبل وأمازون مبدعون للغاية أيضًا! لقد أنشأوا بعض الهياكل الضريبية الأكثر تعقيدًا في العالم للمساعدة في تجنب دفع الأرباح. على سبيل المثال، شركة أبل مسجلة في الولايات المتحدة. ومع ذلك، فقد ثبت أنها شركة تابعة لشركة إيرلندية. معدل الضريبة في الولايات المتحدة هو 35 ٪ في حين أن معدل الضريبة في أيرلندا هو 12 ٪. علاوة على ذلك، فإن الشركة الأيرلندية مملوكة لشركة أخرى في جزر فيرجن البريطانية. معدل الضريبة هناك غير معروف، لكن يُعتقد أنه قريب من الصفر! ومن هنا تنقل شركات مثل أبل أرباحها من الولايات المتحدة حيث تدير أعمالها بشكل أساسي إلى جزر فيرجن البريطانية!

أبل ليست الشركة الوحيدة التي تنغمس في التهرب الضريبي. إنها أكثرها شهرة لأنها فعلت ذلك جيدًا. اليوم، بالكاد تدفع أبل ضرائب ولديها رصيد ضخم يبلغ 50 مليار دولار نقدًا وما يعادله في ميزانيتها العمومية.

تتبع هذه الشركات أدنى معدلات الضرائب في العالم وتقوم باستمرار بإعادة هيكلة أعمالها للحصول على ميزة ضريبية. عدم وجود ميزة ضريبية يعني أن الشركات سوف تضطر إلى تحميل العملاء بالمزيد. يعد هذا أمرًا سيئًا بالنسبة للأعمال، حيث سيتدفق العملاء على المنافسين الذين يقدمون منتجات أرخص. وبالتالي، فإن تجنب الضرائب هو القاعدة ويجب أن تقوم به الشركات إذا كانت تنوي البقاء في العمل بالنسبة لأبل وامثالها.

ما هو الإلغاء الضريبي والفجوة الضريبية؟

يعتبر تجنب الضرائب قانونيًا بالمقارنة مع التهرب الضريبي الذي يعتبر جناية في معظم البلدان. يعني تجنب الضرائب استخدام الثغرات الموجودة في قانون الحكومة لتوفير الضرائب. هذا هو السبب في أن الشركات غالباً ما توظف عشرات من مستشاري الضرائب. إنهم يريدون أن يكونوا على الجانب الأيمن من القانون وفي نفس الوقت يدفعون أقل مبلغ من الضرائب. يجب أيضًا أن يكون مستشارو الضرائب خبراء قانونيين لأن بعض تقنيات تجنب الضرائب هذه تقع في المنطقة الرمادية القانونية وقد تخضع للتقاضي.

نتيجة لتفادي الضرائب على نطاق واسع، يتعين على الشركات مواجهة ما يسمى "الفجوة الضريبية". الفجوة الضريبية هي الفرق بين مقدار الإيرادات التي تتوقع الحكومة الحصول عليها من الضرائب والمبلغ الذي تحصل عليه. يمكن أن تعزى الفجوة الضريبية إلى تجنب الضرائب من قبل الشركات. تواصل الدول مراقبة الفجوات الضريبية. عندما يصبح هذا الرقم حرجا جدًا، فهذا يعني أن القانون مليء بالثغرات التي يتم استغلالها وتحتاج إلى تغيير.

التأثيرات الاقتصادية للتجنب والتهرب الضريبي

يؤثر كل من التجنب الضريبي والتهرب الضريبي على الاقتصاد الوطني بطرق مختلفة التجنب الضريبي رغم أنه يؤدي إلى تقليل الإيرادات الحكومية من الضرائب إلا أنه يمكن أن يشجع على الاستثمار ويزيد من تنافسية الشركات من خلال تخفيف الأعباء الضريبية على الأفراد والشركات بشكل قانوني من جهة أخرى التهرب الضريبي يؤدي إلى خسائر كبيرة في الإيرادات الحكومية ويؤثر سلبا على عدالة توزيع الأعباء الضريبية حيث يستفيد بعض الأفراد أو الشركات من عدم دفع الضرائب بينما يلتزم الآخرون هذا النوع من التهرب يهدد استقرار النظام المالي ويؤدي إلى عدم المساواة في تحمل الضرائب في المقابل إذا تم التجنب الضريبي ضمن الأنظمة الضريبية وبشفافية يمكن أن يساهم في تحفيز النمو الاقتصادي دون الإضرار بعدالة النظام الضريبي لذلك من المهم أن توازن الأنظمة الضريبية بين تشجيع الاستثمار وضمان العدالة في دفع الضرائب مع الحد من فرص التهرب الضريبي الذي يضر بالاقتصاد والمجتمع

ماذا يحدث عندما تطارد الشركات؟

إن مطاردة الشركات لضرائبها ليست استراتيجية ذكية للغاية. يمكن لدول مثل فرنسا وإسبانيا أن تشهد على هذه الحقيقة. سنوا قوانين ضريبية أكثر صرامة تحاول الحصول على المزيد من العائدات من هذه الشركات. وبدلاً من ذلك، انتقلت معظم الشركات الكبيرة إلى الخارج إلى لندن. ظلت أعمالهم على حالها تقريباً. ومع ذلك، فقدت الحكومة أجزاء ضخمة من عائدات الضرائب التي اعتادوا تلقيها من الشركات متعددة الجنسيات. حتى البنوك الإسبانية الشهيرة مثل سانتاندر التي تبلغ قيمتها الصافية أكثر من 50 مليار دولار يتم دمجها اليوم في لندن ودفع الضرائب في لندن! إن مطاردة الشركات لدفع الضرائب من المحتمل أن تجعلها تهرب إلى الملاذات الضريبية وغيرها من البلدان ذات معدلات الضريبة المنخفضة. الخاسر هو الحكومة وربما الأشخاص الذين يفقدون وظائفهم بسبب عدم فهم حكومتهم.

دورة في الملاذات الضريبية

يبدو أن الملاذات الضريبية ترحب بالشركات التي بالكاد تدفع أي ضرائب. هذا قد يبدو جنون! لماذا ترغب المملكة المتحدة أو أي دولة أخرى في دعوة مانحي الضرائب في بلدهم؟ مع الملاحظة الدقيقة، هناك العديد من الفوائد.

أولاً ، توفر هذه الشركات فرص العمل للسكان المحليين. لا يمكن للحكومات فرض ضرائب على الشركات نفسها ولكن يمكنها على الأقل فرض ضرائب على القوى العاملة. هذا دفعة كبيرة لإيراداتها لأن هذه الشركات تميل إلى توظيف الآلاف من الناس.

ثانياً ، تميل هذه الشركات إلى الاستثمار كثيرًا في البلاد لتطوير الأعمال وأيضًا في شكل صناديق تقاعد . وهذا يوفر ائتمانًا رخيصًا للحكومة لتطوير البنية التحتية.

أخيرًا ، تقوم الشركات أيضًا بتوليد الدخل في شكل توزيعات أرباح وفوائد يتلقاها المستثمرون. يمكن أيضًا فرض ضريبة على ذلك، ويمكن زيادة حجم محفظة الحكومة بشكل كبير.

الاقتصاد المتنامي من هذا المال الذي تم إنشاؤه من التهرب الضريبي يخلق دورة حميدة لتطوير الاقتصاد المحلي. هذا يتحول للاقتصاد المحلي للحكومات التي تتعاون مع هذه الشركات الكبرى. المزيد من المقالات : أثار فضيحة نيراف مودي تهز النظام المصرفي الهندي

أفضل برنامج محاسبة في السعودية بالعربي