سجلات ضريبة القيمة المضافة ومتطلبات عملية التدقيق

سجلات ضريبة القيمة المضافة

أولا: إلى متى يجب الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة؟

يجب الاحتفاظ بالسجلات لفترة 6 سنوات من نهاية التدقيق على الفترة الضريبية، فيما عدا الأصول الرأسمالية فيجب الاحتفاظ بالسجلات طيلة فترة التعديل على تلك الأصول كما يلى:

ا- الأصول الملموسة: فترة التعديل 6 سنوات ثم 5 سنوات بعد ذلك أي مجموع 11 عام.

ب- الأصول الغير ملموسة: فترة التعديل 10 سنوات ثم 5 سنوات بعد ذلك أي مجموع 15 عام.

ثانيا: أين يجب الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على المنشآت حفظ السجلات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.

ثالثا: متطلبات عملية التدقيق من سجلات ضريبة القيمة المضافة:

يجب على المنشاة حين البدء في عملية التدقيق ان تتوافر لديها السجلات الخاصة باحتساب ضريبة القيمة المضافة، مثل الاقرارات الضريبية والفواتير الضريبية وغيرها من السجلات الأخرى المتعلقة بالضريبة.

رابعا: حسابات ضريبة القيمة المضافة:

والمقصود به الحساب الجاري بين الشركة وبين الهيئة العامة للزكاة والدخل والذي يتم من خلاه ترحيل وترصيد الاتي:

1)الضرائب المدينة.

2) الضرائب الدائنة.

3) الأرصدة المستخدمة أو المسددة أو المتراكمة من فترات سابقة.

وهكذا نكون قد انتهينا من مقالنا هذا على أن يخصص المقال القادم في هذه السلسلة لشرح اصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة