دليل شامل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات 2026
- 15 يونيو
- 12 دقيقة قراءة
تاريخ التحديث: قبل 3 أيام
مقدمة
تعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات من أهم الأنظمة الضريبية التي تؤثر على الشركات والأفراد حيث يتم تطبيقها بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات ومع تحديثات 2026 أصبح فهم نظام VAT في الإمارات ضرورة لكل صاحب نشاط تجاري.
ولا شك أن الإمارات العربية المتحدة هي قصة نجاح اقتصادي مع بيئة أعمال ديناميكية توفر فرص لجميع أنواع الشركات لتزدهر و على مر السنين أدخلت سياسات مختلفة لتحسين سهولة ممارسة الأعمال التجاري
في هذا الدليل الشامل، سنتعرف على :
تعريف ضريبة القيمة المضافة ؟
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تفرض على استهلاك السلع والخدمات ويتم تطبيقها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد
بمعنى أبسط:
- المستهلك النهائي هو من يتحمل الضريبة
- بينما تقوم الشركات بتحصيلها وتوريدها للحكومة مع خصم ضريبة المدخلات.
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 2026؟
النسبة الأساسية 5% تطبق على معظم السلع والخدمات
ملاحظة:
- لا يوجد تغيير في نسبة الضريبة حتى 2026
- التغييرات كانت في القوانين والإجراءات وليس النسبة
متى بدأت ضريبة القيمة المضافة VAT في الإمارات ؟
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات رسميًا في 1 يناير 2018
وكان الهدف منها:
- تنويع مصادر الدخل
- تقليل الاعتماد على النفط
- دعم الاقتصاد الوطني
تعرف على كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5% بمثال :
اذا قامت احدى مراكز الصيانة مسجلة لاغراض ضريبة القيمة المضافة بتقديم خدمة اصلاح لاحد عملائها 5000 درهم شامل الضريبة وبعد قيام مركز الصيانة عمل الإصلاح المطلوب ثم قام بعمل الفاتورة وحساب ضريبة القيمة المضافة على أساس المعدله التالية و هي
5000*(5/105)= 238.09درهم
الخدمات المقدمة
|
4,761.90 درهم
|
ضريبة القيمة المضافة الاماراتية بنسبة 5% |
238.10 درهم |
إجمالي المبلغ المستحق |
5000 درهم
|
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
نعم يمكن استرداد ضريبة المدخلات في حال كانت مرتبطة بأنشطة خاضعة للضريبة.
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 2026؟
تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5% ولم يتم تغييرها حتى عام 2026.
هل تختلف ضريبة القيمة المضافة بين الإمارات والسعودية؟
نعم تبلغ في الإمارات 5% بينما تصل في السعودية إلى 15%
كيف يتم تقديم الإقرار الضريبي في الإمارات؟
يتم تقديم الإقرار عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب باستخدام نموذج VAT 201
هل يجب علي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا كانت كل مبيعاتي معفاة من الضريبة؟
نعم يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتك السنوية 375,000 درهم إماراتي أو إذا كنت تتوقع أن تتجاوز هذا الرقم في الـ30 يومًا القادمة. إذا كانت جميع مبيعاتك معفاة من الضريبة يمكنك التقدم بطلب للإعفاء من التسجيل. في حال حصولك على هذا الإعفاء لن تكون مطالب بتقديم إقرارات ضريبية منتظمة ولكنك لن تتمكن من استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على مشترياتك.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة ؟
يعد إقرار ضريبة القيمة المضافة مستند مهم يلخص جميع المبيعات والمشتريات التي قامت بها الشركة خلال فترة ضريبية قياسية.
يتضمن تفاصيل الواردات والصادرات و الامدادات المعفاه وضريبة القيمة المضافة المدفوعة أو المحصلة على كل معاملة.
يجب على كل شخص خاضع للضريبة مسجل في دولة الإمارات العربية المتحدة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة خلال كل فترة ضريبية. يمكن أن تكون المدة إما شهر أو ربع على النحو المنصوص عليه في اتفاقية التجارة الحرة.
يجب على الشركات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت من خلال بوابة الهئيه الاتحدية للضرائب FTA مما يضمن الإبلاغ الدقيق عن المعاملات الخاضعة للضريبة والامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة للوفاء بمتطلبات تقديم الإقرار الضريبي يجب إكمال نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، المعروف باسم «VAT 201"، وإرساله.
طريقة حساب الضريبة في برنامج مداد المحاسبي :-
تعتمد العديد من الشركات في الإمارات على أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) مثل برنامج مداد المحاسبي لإدارة ضريبة القيمة المضافة بكفاءة عالية، حيث تساعد هذه الأنظمة في أتمتة العمليات المحاسبية وتقليل الأخطاء البشرية.
تشمل أهم مميزات استخدام أنظمة ERP كبرنامج مداد المحاسبي في ضريبة القيمة المضافة:
حساب ضريبة القيمة المضافة تلقائي على المبيعات والمشتريات.
تسجيل ضريبة المدخلات والمخرجات بدقة.
إعداد نموذج الإقرار الضريبي VAT 201 بشكل مباشر.
استخراج التقارير الضريبية بسهولة.
تقليل الأخطاء في الحسابات والإقرارات.
مثال عملي على نظام ERP مثل مداد للحسابات :
حساب الضريبة المحصلة على المبيعات يتضمن حقل لإدخال قيمة المبلغ وإلى جواره حقل آخر يظهر قيمة الضريبة المستحقة على هذا المبلغ وهنا يساعدك برنامج المبيعات مداد على حساب نسبة الضريبة المقررة بدقة على كل فاتورة للمبيعات.
فاتورة مبيعات على برنامج مداد المحاسبى و شامل ضريبه 5%
وهناك أيضا حساب ضريبة مردودات المبيعات :
فاتورة مرتجع مبيعات على برنامج مداد المحاسبى و شامل ضريبه 5%
حساب الضريبة على المشتريات تتشابه مع ضريبة المبيعات حيث تجد إجمالي المبلغ متضمن في حقل بينما الضريبة المستحقة تظهر في حقلٍ آخر ويمكنك بكل سهولة حساب الضريبة على فواتير المشتريات من خلال برنامج مداد المعتمد من هيئة الزكاة والدخل
فاتورة المشتريات على برنامج مداد المحاسبى و شامل ضريبه 5%
مرتجع المشتريات
فاتورة مرتجع المشتريات على برنامج مداد المحاسبى و شامل ضريبه 5%
ونصل الى التقرير النهائي الجاهز على برنامج مداد للجسابات والذى يحدد تلقائى قيمة الضريبة المستحقة
نموذج الإقرار الضريبى الجاهز
يتيح النظام حساب ضريبة القيمة المضافة تلقائي على المبيعات والمشتريات والمرتجعات مع إعداد التقارير الضريبية بشكل فوري.
يساعدك برنامج مداد في إصدار فاتورة ضريبية :
يساعدك برنامج مداد في اكثر من تنسيق على في الشكل التالى
تسجيل الدخول إلى حساب مداد
الدخول على فاتورة البيع
داخل فاتورة المبيعات و بالنقر على سهم الطباعة تظهر معاك قوالب مختلفة للتنسيق
وعند اختيار قالب تنسيق الطباعة رقم 1 كمثال يظهر معاك بهذا الشكل
ختامًا بعد أن أوضحنا كافة التفاصيل المتعلقة بالفاتورة الضريبية بالامارات بداية من أهميتها وعناصر وشروط وخطوات إنشائها لا تتردد في استخدام البرامج المحاسبية مثل مداد المتكامل لتسريع الإجراءات المتعلقة بإنشاء فواتير ضريبية معتمدة ومتوافقة مع كافة متطلباتها وعنصرها لضمان الامتثال للقوانين الضريبية، وتجنب العواقب القانونية والأخطاء المحاسبية وتحقيق إدارة مالية متكافئة وفعالة.
تعرف على شروط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (vat) الإمارات :
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات ليس مجرد إجراء روتيني بل خطوة أساسية فرضتها الدولة قانونيًا ونظاميًا منذ يناير 2018 بموجب القانون الاتحادي رقم 8 لسنة 2017 والسؤال الآن هو كيف تعرف ما إذا كنت ملزمًا بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات أم ما زال أمامك حرية الإختيار والتأجيل؟
أولا- التسجيل الإلزامي (للأعمال المقيمة)
يجب على الشركات المقيمة في دولة الإمارات التسجيل إلزاميًا في الحالات التالية:
- تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والاستيرادات 375,000 درهم إماراتي خلال الـ 12 شهرًا الماضية.
- يتوقع أن تتجاوز قيمة التوريدات والاستيرادات حد الـ 375,000 درهم إماراتي خلال الـ 30 يومًا القادمة.
- يجب تقديم طلب التسجيل خلال 20 يوم عمل من تاريخ تجاوز هذا الحد لتجنب الغرامات الإدارية.
ثانيا – التسجيل الاختياري / الطوعي (للأعمال المقيمة) :
يجوز للشركات المقيمة التقديم على التسجيل اختياريًا في الحالات التالية :
- تجاوزت قيمة التوريدات أو الاستيرادات حد الـ 187,500 درهم إماراتي سنويًا.
- لم تحقق الشركة إيرادات بعد ولكن تجاوزت نفقاتها ومصاريفها الخاضعة للضريبة حد الـ ( 187,500 درهم إماراتي وهو خيار مخصص لدعم الشركات الناشئة .
ثالثا - الشركات والأعمال غير المقيمة (الأجنبية) :
تخضع الشركات الأجنبية غير المقيمة في الدولة لشروط خاصة ومباشرة:
- لا يوجد حد أدنى للإيرادات أو حد إعفاء مالي لتسجيل الشركات الأجنبية.
- يجب التسجيل إلزاميًا بمجرد القيام بأي توريدات خاضعة للضريبة داخل الإمارات.
- يستثنى من ذلك فقط إذا كان هناك طرف آخر (عميل مقيم) مسؤول عن سداد الضريبة بالنيابة عنها عبر آلية الاحتساب العكسي.
ملاحظة :المصدر الهيئه الاتحادية للضرائب https://tax.gov.ae/ar/services/vat.registration.aspx
قبل تقديم الطلب .. قائمة المستندات والبيانات المطلوبة :
1/ المستندات القانونية والمؤسسية
- الرخصة التجارية: نسخة واضحة وسارية المفعول للشركة بجميع فروعها إن وجدت.
- عقد التأسيس (MOA): أو النظام الأساسي للشركة، أو اتفاقية الشراكة.
- شهادة التأسيس: (إذا كانت الشركة مسجلة ككيان قانوني معين.
- وكالة قانونية أو خطاب تفويض: مطلوب فقط في حال تقديم الطلب عبر ممثل قانوني أو وكيل ضريبي.
2/ وثائق الهوية الشخصية
- جواز السفر: نسخ من جوازات سفر الملاك، المساهمين، والمدراء.
- الهوية الإماراتية: للملاك والمدراء المقيمين في الدولة.
3/ البيانات والمستندات المالية
- خطاب إقرار مالي رسمي: يوضح إجمالي التوريدات والمبيعات الشهرية الخاضعة للضريبة من تاريخ التأسيس، موقع ومختوم من الشخص المخول.
- أدلة مالية مؤيدة: مثل الفواتير الصادرة، أو أوامر الشراء، أو العقود التجارية لإثبات تجاوز حد التسجيل.
- إثبات المصاريف (للتسجيل الاختياري): تقديم 5 فواتير ضريبية للمشتريات كحد أدنى تجاوزت قيمتها حد التسجيل الاختياري.
- الحساب البنكي للشركة: يتضمن رقم الحساب، اسم البنك، ورمز الآيبان (IBAN).
4/ بيانات الأنشطة والتجارة الخارجية
- وصف النشاط: شرح تفصيلي لطبيعة الأعمال والأنشطة التجارية للمنشأة.
- بيانات الجمارك: رقم التسجيل الجمركي (CRN) ونسخة من شهادة التسجيل الجمركي (إذا كانت المنشأة تمارس أعمال الاستيراد والتصدير).
5/ معلومات الاتصال والعنوان
- إثبات عنوان الشركة: نسخة من عقد الإيجار (إيجاري) أو سند الملكية، وفاتورة مرافق حديثة.
- بيانات التواصل المباشر: البريد الإلكتروني للشركة ورقم الهاتف المحمول الفعال لاستلام الإشعارات والتحديثات.
استلام رقم التسجيل الضريبي وشهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
عند موافقة الهيئة الاتحادية للضرائب، تحصل على رقم تسجيل ضريبي فريد مكوّن من 15 رقمًا يُستخدم في جميع إقرارات ضريبة القيمة المضافة، والفواتير الضريبية، والمراسلات مع الهيئة. يظهر رقم التسجيل الضريبي في لوحة تحكم إماراتاكس، وتكون شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة متاحة للتنزيل.
تتضمن الشهادة الاسم القانوني (باللغتين الإنجليزية والعربية)، رقم التسجيل الضريبي، تاريخ التسجيل، الفترة الضريبية المعيّنة (شهرية أو ربع سنوية)، وأي شروط خاصة. يجب إظهار رقم التسجيل الضريبي بشكل واضح على جميع الفواتير الضريبية، وإشعارات الدائن، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة. تُعد الشهادة دليلًا رسميًا على حالة التسجيل لدى البنوك، والمورّدين، وعمليات الشراء الحكومية، وغيرها من التعاملات التنظيمية.
إذا كانت منشأتك مسجّلة سابقًا في ضريبة الانتقائية، فاعلم أن رقم التسجيل الضريبي للانتقائية ورقم التسجيل الضريبي لضريبة القيمة المضافة منفصلان ومختلفان. استخدم الرقم الصحيح لكل نوع ضريبة لتجنّب أخطاء المعالجة.
تنزيل شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة
بعد الموافقة على التسجيل، يمكنك تنزيل شهادة ضريبة القيمة المضافة مباشرةً من حسابك في إماراتاكس:
للمكلّفين الحاليين:
1. سجّل الدخول إلى منصة إماراتاكس باستخدام الهوية الإماراتية، أو الهوية الرقمية، أو حساب المكلّف.
2. انتقل إلى «مراسلاتي» في لوحة تحكم حساب الشخص الخاضع للضريبة.
3. اعثر على شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة وانقر لتنزيلها بصيغة بي دي إف.
للشهادات الجديدة أو البديلة:إذا احتجت إلى نسخة بديلة أو نسخة ورقية مُصدّقة من الشهادة، يمكنك تقديم طلب عبر خدمة شهادة ضريبة القيمة المضافة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
صورة لشهادة تسجيل لضريبة القيمة المضافة في الامارات
ملاحظة :المصدر الهيئه الاتحادية للضرائب https://tax.gov.ae/ar/services/vat.registration.aspx
مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية في الإمارات :
على الشركات الخاضعة للضريبة تقديم الإقرارات الضريبية خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية المحددة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب، والتي قد تكون شهرية أو ربع سنوية بناءً على حجم أعمال الشركة.
مواعيد التقديم ربع السنوي:
للشركات التي يقل حجم أعمالها السنوي عن 150 مليون درهم:
الربع الأول (يناير - مارس): موعد اقصاه 28 أبريل 2026
الربع الثاني (أبريل - يونيو): موعد اقصاه 28 يوليو 2026
الربع الثالث (يوليو - سبتمبر): موعد اقصاه 28 أكتوبر 2026
الربع الرابع (أكتوبر - ديسمبر): موعد اقصاه 28 يناير 2027
التفاصيل المطلوبة لتقديم نموذج VAT 201
يُقدّم الإقرار الضريبي عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب إلكترونياً، حيث يجب إدخال بيانات المشتريات، المبيعات، و ضريبة المدخلات والمخرجات يدوياً. و ينقسم نموذج VAT 201 إلى 7 أقسام:
تفاصيل المكلف.
فترة الإقرار الضريبي.
ضريبة المخرجات على المبيعات.
ضريبة المدخلات على النفقات.
صافي الضريبة المستحقة.
متطلبات إضافية.
الإقرار والتوقيع المعتمد.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الإمارات VAT
إليك العملية خطوة بخطوة لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:
الخطوة 1:
قم بتسجيل الدخول إلى بوابة EMARATAX عبر الرابط https://eservices.tax.gov.ae/#/Logon باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور المسجلين.
الخطوة 2:
انقر على قائمة التنقل واتبع المسار أدناه:
ضريبة القيمة المضافة → انتقل إلى "عرض الكل" تحت "إقراراتي الضريبية" → انقر على "تقديم" لفترة الإقرار.
الخطوة 3:
حدد مربع الاختيار لتأكيد المعلومات والإرشادات وانقر على زر "بدء" للاستمرار في عملية التقديم.
الخطوة 4:
تعرض الصفحة جميع تفاصيل فترة التقديم بناءً على الإقرار ضريبة القيمة المضافة المحدد.
الخطوة 5:
يمكنك استخدام القالب غير المتصل لملء البيانات في وضع عدم الاتصال. انقر فوق التنزيل ، واملأ البيانات وقم بتحميل ملف اكسل. علاوة على ذلك، يمكنك تنزيل اكسل الذي تم تحميله لمراجعة الأخطاء (إن وجدت) أو قم بمسح البيانات إذا كنت تريد تحميل اكسل جديد.
الخطوة 6:
يجب عليك إدخال المبلغ ومبلغ ضريبة القيمة المضافة والتعديل في المربعات المعنية.
الخطوة 7:
الآن، املأ الخانة 1 بتفاصيل مبيعات بالسعر القياسي التي تم إجراؤها في الإمارة المقابلة.
الخطوة 8:
سيتم تعبئة خانة 2 تلقائيًا بالمبالغ المستردة من الضريبة التي تمنح للسياح وفقًا لبرنامج "نظام استرداد الضريبة للسياح" من نظام "بلانت تاكس فري". أيضا، يمكنك النقر فوق "عرض التفاصيل" للتحقق من البيانات التي يتم ملؤها تلقائيا.
الخطوة 9:
املأ المربع 3 بالمبيعات التي تتم بموجب أحكام الرسوم العكسية.
الخطوة 10:
في المربعات 4 و 5 ، قدم المبيعات الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة.
الخطوة 11:
سيتم ملء المربع 6 تلقائيًا بالبيانات الواردة من الجمارك. يمكنك النقر على "عرض التفاصيل" للتحقق من البيانات. علاوة على ذلك، إذا كانت بيانات الاستيراد غير كاملة أو غير صحيحة، فيمكنك إجراء تعديلات باستخدام المربع 7.
الخطوة 12:
يمثل المربع 8 إجمالي المربع 1 إلى المربع 7، أي إجمالي المبيعات والالتزامات الضريبية لفترة الإقرار الضريبي.
الخطوة 13:
في المربع 9، أدخل المبلغ ومبلغ ضريبة القيمة المضافة وتعديل النفقات القياسية المقدرة.
الخطوة 14:
املأ مشتريات الرسوم العكسية في المربع 10.
الخطوة 15:
يمثل المربع 11 إجمالي المربع 9 و 10، أي إجمالي المدخلات لفترة الإقرار الضريبي.
الخطوة 16:
يمثل المربع 12 و 13 إجمالي ضرائب المخرجات والمدخلات لفترة الإقرار الضريبي. علاوة على ذلك، يعرض المربع 14 الضريبة المستحقة الدفع أو القابلة للاسترداد لفترة الإقرار الضريبي.
الخطوة 17:
حدد "نعم" ضمن "باقة هامش الربح" إذا كنت قد أبلغت بنفس الاستخدام؛ إذا لم يكن كذلك، حدد "لا". بعد ذلك، انقر فوق "حفظ كمسودة" لحفظ التفاصيل المقدمة ثم انقر فوق "الخطوة التالية" للمتابعة.
الخطوة 18:
تعرض هذه النافذة البيانات المقدمة، ويمكنك إجراء مراجعة نهائية قبل إرسال الإقرار الضريبي. أيضا ، يمكنك النقر فوق "توسيع الكل / طي الكل" لإجراء مراجعة حسب القسم.
الخطوة 19:
عند التمرير لأسفل، تعرض النافذة تفاصيل الإقرار التي تم ملؤها مسبقًا من تسجيل ضريبة القيمة المضافة. أخيرًا، انقر فوق مربع الاختيار ثم زر "إرسال" لإرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 20:
ستعرض الشاشة تفاصيل الإرسال بمجرد إرسال الإقرار الضريبي بنجاح. يمكنك حفظ الرقم المرجعي للرجوع إليه في المستقبل.
الخطوة 21:
بعد تقديم الإقرار، يجب عليك دفع الضريبة في تاريخ الاستحقاق. أيضا ، يمكنك تعديل البيانات المقدمة حتى تاريخ الاستحقاق. علاوة على ذلك، يمكنك تنزيل نسخة إقرار ضريبة القيمة المضافة بالنقر فوق الزر "تنزيل".
الغرامات المتعلقة بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات:
عدم الامتثال لالتزامات تقديم الإقرارات الضريبية يؤدي إلى فرض غرامات كبيرة. فيما يلي أبرز الغرامات المرتبطة بتقديم الإقرارات الضريبية.
المخالفة | الغرامة |
تأخير تقديم الإقرار الضريبي | 1,000 درهم (المرة الأولى)، 2,000 درهم (تكرار خلال 24 شهرًا) |
تأخير دفع ضريبة القيمة المضافة | 2% فورًا، 4% بعد 7 أيام، 1% يوميًا بعد شهر (بحد أقصى 300%) |
تقديم إقرار ضريبي خاطئ | 1,000 درهم (المرة الأولى)، 2,000 درهم (تكرار) |
الإفصاح الطوعي الخاطئ | 50% - 30% - 5% من الضريبة غير المدفوعة (حسب التوقيت) |
عدم الاحتفاظ بالسجلات المالية | 10,000 درهم (المرة الأولى)، 50,000 درهم (تكرار) |
عدم تقديم مستندات بالعربية | 20,000 درهم |
عدم تسهيل تدقيق الهيئة | 20,000 درهم |
عدم تقديم الإفصاح الطوعي | 3,000 درهم (المرة الأولى)، 5,000 درهم (تكرار) |
نتعرف على السلع والخدمات المعفاه من الضريبة :
هناك 13نوعًا من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، ومنها:
1- النقل الدولي: نقل البضائع والركاب بين الإمارات ودول أخرى.
2- النقل الجوي للركاب: يشمل الرحلات الجوية التي تُعد جزءًا من السفر الدولي.
3- توريد وسائل النقل: توريد المركبات البحرية والجوية والبرية المستخدمة لنقل الركاب والبضائع.
4- الخدمات المرتبطة بالنقل: تشمل الإصلاح والصيانة لوسائل النقل.
5- الطائرات والسفن المخصصة للإنقاذ: الطائرات والسفن المستخدمة لأغراض الإغاثة والإنقاذ.
6- السلع والخدمات المرتبطة بنقل الركاب أو البضائع: السلع والخدمات المستهلكة أثناء الرحلة.
7- الاستثمار في المعادن الثمينة: مثل الذهب والفضة والبلاتين بنقاء 99%.
8- بيع المباني السكنية: بيع أو تأجير المباني السكنية الجديدة خلال السنوات الثلاث الأولى من بنائها.
9- المباني للأعمال الخيرية: التوريد الأول للمباني المستخدمة للأغراض الخيرية.
10-توريد المباني المحولة: أول بيع أو تأجير للمباني التي تم تحويلها من غير سكنية إلى سكنية.
11-النفط والغاز: يشمل توريد النفط الخام والغاز.
12-الخدمات التعليمية: السلع والخدمات المرتبطة بالمؤسسات التعليمية الحكومية.
13-الخدمات الصحية: الخدمات الصحية الأساسية والوقائية.
أهم التحديثات الجديدة في 2026 :
دخلت التعديلات الجديدة على قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات حيز التنفيذ رسميًا في الأول من يناير 2026 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم (16) لسنة 2025. تهدف هذه التحديثات إلى تبسيط إجراءات الامتثال الضريبي، وتقليل الأعباء الإدارية على الشركات، وتطوير آليات مكافحة التهرب الضريبي.
إليك أبرز التحديثات المطبقة لعام 2026:
1- إلغاء الفوترة الذاتية لآلية الاحتساب العكسي
- تم إلغاء نظام الفوترة الذاتية للمعاملات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي (RCM).
- لم يعد مطلوبًا من الشركات إصدار فواتير ذاتية لضريبة القيمة المضافة العكسية.
- يكتفى الآن بالاحتفاظ بالوثائق القياسية كفواتير الموردين، العقود، ومستندات الاستيراد.
2- وضع حد أقصى لاسترداد الضريبة (5 سنوات)
- تم فرض حد أقصى مدته 5 سنوات لترحيل أو استرداد فائض ضريبة القيمة المضافة.
- تسقط نهائيًا ضريبة المدخلات الزائدة التي لم يتم المطالبة بها خلال 5 سنوات من نهاية الفترة الضريبية.
- يتوجب على الشركات مراجعة أرصدتها القديمة (خاصة من عام 2021) لتجنب سقوط صلاحيتها خلال هذا العام.
3- تسهيلات للشركات غير المقيمة وتكاليف الإقامة
- تم تبسيط إجراءات استرداد الضريبة بالكامل للشركات الأجنبية وغير المقيمة.
- تسهيل آليات المطالبة بضريبة المدخلات على تكاليف الإقامة ونفقات السفر للأعمال.
- يتوجب على الشركات متعددة الجنسيات تحديث سياسات النفقات لتتوافق مع الأنظمة الجديدة ومطابقتها مع سجلات الهجرة.
4- مكافحة التهرب والتشدد العقابي
- تم منح الهيئة الاتحادية للضرائب صلاحيات صريحة لرفض استرداد ضريبة المدخلات إذا ثبت ارتباط المعاملة بحالات تهرب ضريبي.
- تطبيق معايير فحص وتدقيق أكثر صرامة للتأكد من شرعية الفواتير المتبادلة.
5- تعديلات الرسوم والخدمات للهيئة
- بدأ تطبيق قرار مجلس الوزراء رقم (174) لسنة 2025 بشأن تعديل رسوم الخدمات الضريبية.
- شمل القرار استحداث رسوم جديدة وتحديث لبعض الغرامات الإدارية المرتبطة بالخدمات التي تقدمها الهيئة الاتحادية للضرائب
إذا كنت ترغب في مواءمة أعمالك مع هذه التحديثات، هل تحتاج إلى مساعدة في معرفة المستندات البديلة المطلوبة لآلية الاحتساب العكسي، أو كيفية حساب مهلة السنوات الخمس لأرصدتك الضريبية؟
خاتمة
في النهاية، تمثل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات أحد أهم أدوات دعم الاقتصاد وتنويع مصادر الدخل، حيث نجحت منذ تطبيقها في 1 يناير 2018 في تحقيق توازن بين الإيرادات الحكومية واستدامة النمو الاقتصادي.
ومع التطورات المستمرة حتى عام 2026، أصبح من الضروري على الشركات والأفراد فهم قوانين VAT في الإمارات بشكل دقيق، والالتزام بالتسجيل والإقرار الضريبي، ومواكبة التحديثات مثل الفاتورة الإلكترونية وتحسين إجراءات الامتثال.
سواء كنت صاحب عمل أو محاسب أو حتى فرد مهتم، فإن فهم كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات والتعامل معها بشكل صحيح يساعدك على
تجنب الغرامات
تحسين إدارة أعمالك
اتخاذ قرارات مالية أفضل
وفي ظل التحول الرقمي والتشريعي المستمر، تبقى المعرفة الضريبية عنصرًا أساسيًا للنجاح في بيئة الأعمال داخل الإمارات.
* نصيحة أخيرة: لا تتعامل مع الضريبة كعبء، بل كجزء من نظام مالي متكامل يدعم استقرار ونمو السوق.
تعليقات