خطوات تقديم الإقرار الضريبي

بعد ان قمت بتسجيل منشأتك في نظام ضريبة القيمة المضافة، وقمت بدفع ضريبة قيمة مضافة على مشترياتك بموجب فواتير صحيحة كما قمت بإصدار فواتير مبيعاتك بالشكل الذي أعلنت عنه الهيئة العامة للزكاة والدخل، و بموجب تلك الفواتير فقد قمت بتحصيل ضريبة قيمة مضافة، وعلى ذلك فأنت على مشارف الخطوة التالية وهي تقديم إقرارك الضريبي، وفيما يلي من سطور سنتعرف سويا ببساطة على خطوات تقديم إقرارك الضريبي.

قد يكون السؤال الأول الذي يتبادر إلى ذهنك هو "متى يجب تقديم إقراري الضريبي" بشكل عام أن تكون قدمت الإقرار بحلول نهاية الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية الخاصة بمنشأتك، و لتحديد الفترة الضريبية الخاصة بك؛ فيجب أن تحدد إذا كانت مبيعات منشأتك السنوية تتجاوز ال40 مليون ريال سعودي أم أقل من هذا المبلغ، في الحالة الأولى "تجاوز المبيعات ال40 مليون ريال"، فإن فترتك الضريبية شهرية وعليك تقديم إقرارك الضريبي في نهاية كل شهر بدأ من 28 فبراير أما في الحالة الثانية "المبيعات السنوية أقل من 40 مليون ريال". فإن فترتك الضريبية ربع سنوية ويجب تقديم إقرارك على أساس ربع سنوي أي في المواعيد ( 30 أبريل 2018 – 31 يوليو 2018 – 31 أكتوبر 2018 – 31 يناير 2019 ...إلخ).

الخطوة التالية هي ملئ نموذج الإقرار الضريبي، كما تري في الصورة المرفقة نموذج الإقرار الضريبي كما نشره الموقع الرسمي لضريبة القيمة المضافة، ستلاحظ وجود ثلاثة أجزاء رئيسية:

الأول: خاص بضريبة القيمة المضافة التي حصلتها على المخرجات (المبيعات)

الثاني: خاص بضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على المدخلات (المشتريات)

الثالث: احتساب صافي الضريبة المستحقة بعد التسويات

الجزء الأول

دعنا نبدأ بالجزء الأول الخاص بالمخرجات (المبيعات) والذي أمامه ثلاثة أعمدة يجب عليك ملئها، لا عليك الان سوى بالعمود الأول:

السطر رقم 1: ضع مبيعاتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%

السطر رقم 2: ضع مبيعاتك للمواطنين في قطاع الصحة والتعليم والسكان من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر%

السطر رقم 3: ضع مبيعاتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر%

السطر رقم 4: ضع صادراتك من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر%

السطر رقم 5: ضع مبيعاتك داخل أو خارج المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.

السطر رقم 6: قم بتجميع المبالغ التي وضعتها في الأسطر الخمس السابقة

الجزء الثاني

والآن إلى الجزء الثاني والخاص بالمدخلات (المشتريات) والذي أمامه ثلاثة أعمدة يجب عليك ملئها، لا عليك الآن أيضا سوي بالعمود الأول:

السطر رقم 7: ضع مشترياتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%.

السطر رقم 8: ضع مشترياتك خارج المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% والتي قد سبق ودفعتها لمصلحة الجمارك.

السطر رقم 9: ضع مشترياتك من خارج المملكة العربية السعودية والتي قمت باحتسابها بدلا من المورد الغير مقيم بالمملكة، وهذا ما يسمى (الاحتساب العكسي) و سوف نستفيض في شرحه في مقال لاحق إن شاء الله

السطر رقم 10: ضع مشترياتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر%

السطر رقم 11: ضع مشترياتك داخل المملكة العربية السعودية من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة.

السطر رقم 12: قم بتجميع ما وضعته في الأسطر الخمس السابقة.

الأن اذهب إلى العمود الثاني وضع إي تعديلات على تلك المبالغ كنت قد وضعته في إقرارات سابقة وقد تكون تلك التعديلات نتيجة بضاعة تم ردها أو ديون تم شطبها.

ثم اذهب إلى العمود الثالث ولا تفعل شيء فنظام هيئة الزكاة والدخل سيحتسبها بدلا عنك آليا وذلك في الأسطر (1و6-7-8-9-12).

الجزء الثالث

والان ننتهي إلى الجزء الأخير وفيه ما يلي:

السطر رقم 13: لا تفعل شيئا مجددا واترك الأمر لهيئة الزكاة والدخل

السطر رقم14: ضع تصحيح أو تعديل نتيجة خطأ في نماذج إقرارات سابقة إقرارات سابقة (حدود خمس سنوات مضت) على ان لا يتعدى المبلغ 5 آلاف ريال زيادة أو نقصانا.

السطر رقم 15: رصيدك المرحل من إقرارات سابقة وهو عبارة عن مبالغ لصالحك لم تقم باستردادها.

السطر رقم16: وهنا تقوم باحتساب القيمة الصافية والنهائية المستحقة للضريبة عن الفترة المقدم عنها الإقرار الضريبة وذلك بطرح أو جمع القيمة في العمود الثالث كالاتي: جمع او طرح قيمة السطر رقم 14 من قيمة السطر رقم 13، ثم طرح قيمة السطر رقم 15 من الناتج.

خاتمة

تهانينا؛ لقد انتهيت لتوك من ملئ إقرارك الضريبي عن الفترة الضريبية المنقضية وما عليك سوى تقديم الإقرار وسداد الضريبة بحوالة بنكية لحساب الهيئة العامة للزكاة والدخل.

في المقالات القادمة بأمر الله سنعرض بالشرح المبسط بعض الحالات والمصطلحات الخاصة بضريبة القيمة المضافة وكذلك السجلات والفواتير الخاصة بالضريبة وأيضا لبعض الأحكام والغرامات المتعلقة بالضريبة.

الأهمية القانونية

تعد الأهمية القانونية لتقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة من الركائز الأساسية لأي منشأة أو نشاط تجاري خاضع للضريبة في المملكة العربية السعودية. فكل الأعمال الخاضعة للضريبة ملزمة بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة بشكل منتظم وذلك وفق الشروط والضوابط التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. ويجب أن يتضمن نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة جميع المعلومات المطلوبة حول إجمالي المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة، بالإضافة إلى الضريبة المستحقة عن كل فترة ضريبية.

تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد ليس مجرد إجراء روتيني بل هو التزام قانوني يترتب عليه مسؤوليات مباشرة على الشركة أو الفرد الخاضع للضريبة. عدم تقديم الإقرارات الضريبية أو التأخر في تقديمها قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية أو عقوبات من قبل الهيئة مما يؤثر على سير الأعمال وسمعة الشركة. لذلك، من الضروري الحرص على تقديم نموذج الإقرار الضريبي خلال الفترة المحددة والتأكد من صحة جميع البيانات المتعلقة بالمبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة.

تتيح الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك إمكانية تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا عبر البوابة الإلكترونية للهيئة أو من خلال تطبيقات الهيئة على الأجهزة الذكية. كل ما عليك هو تسجيل الدخول إلى حسابك واتباع الخطوات المحددة لتقديم الإقرار مع إرفاق جميع المستندات المطلوبة مثل فواتير المبيعات والمشتريات وأي وثائق أخرى تطلبها الهيئة. هذه العملية الإلكترونية تضمن سهولة وسرعة تقديم الإقرارات الضريبية وتساعدك على متابعة حالة الإقرار وسداد الضريبة المستحقة بكل يسر.

الانتظام في تقديم الإقرارات الضريبية يعزز من التزامك القانوني ويحمي منشأتك من أي غرامات أو عقوبات محتملة. كما يمكنك الرجوع إلى موقع الهيئة الإلكتروني أو التواصل مع خدمة العملاء عبر البريد الإلكتروني أو الهاتف للحصول على أي معلومات إضافية أو دعم في حال واجهتك أي صعوبات أثناء عملية تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة. تذكر أن الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية بشكل منتظم هو جزء لا يتجزأ من نجاح أعمالك واستمراريتها في السوق السعودية.

خطوات إصدار بيانات الإقرار الضريبي عن طريق نظام مداد بالصور

خطوات تقديم الإقرار الضريبي طريقة اختبار الكيو ار للتأكد من توافقه مع متطلبات هيئة الزكاة