تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) في دولة الإمارات العربية المتحدة
الإمارات العربية المتحدة (الإمارات العربية المتحدة) معروفة باسم الملاذ الضريبي للشركات الصغيرة والأجور، وهذا الوضع موجود منذ أكثر من عقدين، فإن دولة الإمارات لديها ضريبة الدخل صفر، فمثلا قبل عام 2018 لم تكن هناك ضرائب كبيرة غير مباشرة، وحاليا هناك العديد من المناطق الاقتصادية الحرة في منطقة الإمارات العربية المتحدة؛ فإذا كانت الشركات مسجلة في هذه المناطق الحرة، فلن تضطر لدفع أي ضرائب أيضًا، هذه السياسات الصديقة للمستثمرين هي التي أدت إلى تحول الإمارات من صحراء إلى مركز اقتصادي مزدهر.
ومع ذلك، يبدو أن عطلة الضرائب في الإمارات العربية المتحدة قد إنتهت، اعتبارًا من الأول من يناير 2018، ففي هذا التاريخ خضعت الشركات في جميع أنحاء الإمارات للضريبة على القيمة المضافة بنسبة 5٪. إن تطبيق ضريبة جديدة ليس سهلاً على الإطلاق، ومن المحتمل أن يكون له العديد من الآثار، في هذه المقالة، سنقوم بتحليل بعض الآثار اللاحقة التي نتجت عن إدخال هذه الضريبة.
تخفيض العجز المالي
أولاً، يجب أن نفهم أن دول الخليج تتعرض لضغوط، تحطمت أسعار النفط في السوق الدولية، يتم بيع النفط بما يقارب 55 دولارًا للبرميل، منخفضًا من 120 دولارًا للبرميل منذ عامين أو ثلاثة، يمكن أن يعزى هذا الانخفاض الحاد في الأسعار إلى عملية تسمى “التكسير” والتي تسمح باستخراج النفط من احتياطي النفط الصخري، بما أن احتياطيات النفط الصخري وفيرة، فإن العالم لم يعد يعتمد على أوبك لتلبية احتياجاته من الطاقة، وقد أدى هذا إلى انخفاض مذهل في الأسعار.
نظرًا لأن سعر النفط قد انخفض إلى النصف تقريبا، فقد انخفضت أيضًا الإيرادات التي استخدمتها دول مثل الإمارات العربية المتحدة من النفط إلى النصف، في نفس الوقت فإن النفقات لم تنخفض، نتيجةً لذلك، فإن الدول المعتمدة على النفط مثل الإمارات العربية المتحدة اعتمدت وتعتمد على الديون بوتيرة مذهلة، إذا لم يتم اتخاذ تدابير لتحقيق التوازن الفوري للميزانية، فمن المرجح أن تواجه الدول الغنية بالنفط كارثة اقتصادية، هذا هو السبب في قيام دولة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق نظام ضريبي جديد لتعزيز إيراداتها، الإمارات ليست الدولة الوحيدة التي تفعل ذلك، فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة مماثلة لحماية نفسها من مثل هذا العجز في الإيرادات.
إيرادات ضريبة القيمة المضافة كبيرة، وهذا يعني أنه تم تحقيق أهداف الإسقاط، فإن تنفيذ ضريبة القيمة المضافة ربما لم يحقق ما كان مستهدفا حيث كان من المتوقع أن تؤدي الضريبة إلى إيرادات إضافية بقيمة 12 مليار درهم في عام 2018 و 20 مليار درهم في عام 2019، وهذا يمثل أكثر من 25 ٪ من الميزانية السنوية لدولة الإمارات العربية المتحدة، ولكنها فى الواقع زادت حيث حققت ايرادات ضريبة القيمة المضافة 27 مليار درهم في العام 2018 وهي نسبة عالية من الإيرادات مكنت هذه الإيرادات المتزايدة دولة الإمارات من موازنة دفاترها ومنعها من الوقوع في فخ الديون، والحصول على اكبر ميزانية بدون عجز خلال عامين على التوالي 2018 و2019 هذا إلى جانب تخفيض الدعم النفطي الإماراتي.
المحاسبة الإبداعية والحاجة إلى نظرية تحقق الإحترافية
إن ظهور ممارسات “المحاسبة الإبداعية”، وهو تعبير مخفي لإخفاء بعض التفاصيل المالية الغير ايجابية وإبراز تلك التفاصيل المواتية لخلق انطباع عن مركز مالي سليم للمنشأة، قد تغير في مهنة المحاسبة اذا كان الهدف المزيد من المصداقية.
إنها لحقيقة معروفة أن الأزمة الاقتصادية الأخيرة قد شهدت ارتباكا لدي الشركات التي لم تكن لديها دفاتر محاسبية منتظمة وقد أدى ذلك إلى موقف تضطر فيه الهيئات المهنية للمحاسبين إلى التدخل بشكل متكرر للفصل في مسائل موثوقية نظرية معينة على الأخرى.
تماماً كما كان على مهنة الطب الدخول في معارك باهظة الثمن وطويلة الأمد في المحاكم حول الأساليب التي استخدموها، وجد المحاسبون أنفسهم أيضًا يجادلون حول صحة أساليبهم، تكمن المشكلة في الافتقار إلى نظرية موحدة وطبيعة التفسير الذي يقدمه المحاسبون غالبًا عندما يواجهون مشكلة محاسبية.
نظريات المحاسبة
إذا درسنا نظريات المحاسبة التي تطورت على مدار القرن العشرين، لوجدنا أن الفترة تميزت باعتماد نظريات وصفية ومعيارية وإيجابية تدعم الأساس المفاهيمي للمحاسبة.
النظريات الوصفية
مثلت النظريات الوصفية أول محاولة جادة لتدوين مجموعة المعرفة السائدة في المعايير المحاسبية من خلال اللجوء إلى وصف الممارسات المحاسبية بدلاً من وصف ما يجب القيام به، تطورت النظريات الوصفية للمحاسبة في عشرينيات القرن العشرين وكانت رائجة حتى الستينيات عندما أخذ الباحثون يقدمون نظريات المحاسبة المعيارية أو الإلزامية.
أثار فضيحة نيراف مودي تهز النظام المصرفي الهندي
لقد إهتز النظام المصرفي الهندي بفضيحة هائلة الحجم حين فر اثنان من الجواهريين الهنود، يدعىان نيراف مودي وميهول تشوكسي، فرا من البلاد وهم مدينون لبنوك القطاع العام الهندي بأكثر من ملياري دولار. تم خداع البنوك عن طريق الاحتيال في تقديم هذه القروض باستخدام أدوات مثل خطابات الاعتماد وخطابات التفاهم وما الي ذلك مما لا قيمة له، كان هناك فساد داخلي من جانب البنوك. قام هؤلاء الجواهريون برشوة مسؤولي البنك الذين أساءوا استخدام صلاحياتهم في منح هذه القروض. بعد اكتشاف عملية احتيال نيراف مودي كما عرفت الفضيحة إعلاميا، أمر البنك المركزي الهندي بإجراء عمليات تفتيش أعمق لدفاتر القروض. هذا أدى إلى اكتشاف المزيد من الفساد حتي انه لا يعرف مدى تعفن النظام المصرفي الهندي حتى الآن.
التجنب الضريبي ما هو وما الفرق بينه وبين التهرب الضريبي وهل هو ضار أم نافع؟
يدفع بعض المهندسين الذين يحصلون على رواتب جيدة في شركات مثل أمازون حوالي 45٪ من دخلهم من الضرائب. إنهم يفعلون ذلك كل عام، ويبدو من الظلم بالنسبة لهم أن الشركة التي توظفهم تتهرب من دفع حوالي 1 ٪ من الضرائب. اشتهر وارن بوفيت ذات مرة بأنه يدفع نسبة ضريبية أصغر مقارنة بخادمته! ؟ في الواقع هل تميل الحكومات إلى الانحياز للاغنياء! في هذه المقالة، سوف نفهم اقتصاديات تجنب الضرائب. لماذا تقوم الشركات بتجنب الضرائب وكيف تفلت من العقاب؟ يعد الالتزام الضريبي من العوامل الأساسية لتعزيز الثقة بين الأفراد والجهات الحكومية حيث تلعب الهيئة دورًا محوريًا في تنظيم الزكاة والضريبة والإشراف على الامتثال للأنظمة ذات الصلة.
تعريف التجنب الضريبي
التجنب الضريبي هو عملية استخدام الوسائل القانونية المتاحة ضمن النظام الضريبي بهدف تقليل الالتزامات الضريبية على الأفراد أو الشركات دون مخالفة الأنظمة أو القوانين المعمول بها. يعتمد التجنب الضريبي بشكل أساسي على استغلال الثغرات القانونية أو الاستفادة من الإعفاءات والتسهيلات التي يتيحها النظام الضريبي مثل الإعفاءات على بعض أنواع الدخل أو الخصومات المقررة على بعض النفقات. بخلاف التهرب الضريبي الذي ينطوي على إخفاء الدخل أو تقديم بيانات غير صحيحة فإن التجنب الضريبي يتم بشكل قانوني وشفاف حيث يلتزم المكلف بتقديم جميع البيانات المطلوبة ويستفيد فقط من الفرص التي يتيحها القانون. لذلك يعتبر التجنب الضريبي ممارسة مشروعة ضمن حدود النظام الضريبي ويشجع على الالتزام بالأنظمة مع تقليل الأعباء الضريبية بشكل قانوني.
الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي
الفرق بين التهرب الضريبي والتجنب الضريبي يكمن في الأساس القانوني لكل منهما التهرب الضريبي هو قيام المكلف بإخفاء الدخل الحقيقي أو تقديم بيانات غير صحيحة بهدف تقليل قيمة الضريبة المستحقة أو عدم دفع الضرائب المستحقة عليه وهو بذلك يعد جريمة يعاقب عليها القانون حيث يتم ذلك بشكل مخالف للأنظمة الضريبية أما التجنب الضريبي فهو استخدام الوسائل القانونية والثغرات الموجودة في النظام الضريبي لتقليل الالتزامات الضريبية بشكل مشروع دون إخفاء أو تزوير للبيانات في التهرب الضريبي يتم خرق القانون بشكل متعمد بينما في التجنب الضريبي يتم الالتزام بالقانون مع الاستفادة من الثغرات القانونية لذلك يعتبر التهرب الضريبي جريمة يعاقب عليها النظام في حين يعد التجنب الضريبي ممارسة قانونية تهدف إلى تقليل قيمة الضريبة المستحقة بشكل مشروع
تحالف وول ستريت وفيليبكارت، قصة في حاجة لشرح
فيليبكارت هي من بين أكبر الكيانات في الشركات الناشئة الهندية فى مجالها، وول مارت هي شركة تجزئة دولية معروفة ولديها عائدات تزيد على 400 مليار دولار، كل من هذه الشركات هائلة في مجالاتها. ومع ذلك، قرروا التحالف عن طريق استحواذ الثانية على الأول، وبالفعل قدرت وول مارت شركة فليبكارت بمبلغ 18 مليار دولار، والمبلغ جاهز فورا و مستعدون لإتمام عملية الاستحواذ، هذه بالطبع كانت أخبار جيدة لمساهمي فيليبكارت وذلك لأن هذا التقييم أعلى بكثير من التقييمات التي تلقوها في جولات التمويل السابقة، كانت هناك تكهنات بأن فيليبكارت لن تبيع ذراع الموضة إلى وول مارت، ومع ذلك، تم إسكات هذه التكهنات حيث أعلنت وول مارت أنها ستستحوذ على فيليبكارت بما في ذلك جناح الموضة.
لقد أصبحت هذه الصفقة بمثابة مفاجأة لكثير من الناس ومع ذلك يرى العديد من النقاد أن صفقة وول مارت فليبكارت هي صفقة مثالية. لهذا السبب رفضت فيلبكارت عرض العديد من الخاطبين بما في ذلك أمازون، وأخيراً اختارت وول مارت لتتعاون معهم.
في هذه المقالة، سنقوم بفك الطلاسم وسوف نفهم لماذا هذه الصفقة مفيدة لكلا الطرفين.
قضية أمازون
يوجد لدى كلا الطرفين منافس مشترك واحد، هو أمازون فتتمتع شركة وول مارت بتاريخ حافل من التنافس مع أمازون في الوقت الحالي تمتلك وول مارت إيرادات وأرباح لا تقل عن ثلاثة أضعاف أرباح أمازون. ومع ذلك، فإن القيمة السوقية للأمازون لا تزال أكبر من وول مارت. وذلك لأن السوق يعتبر أمازون شركة مبتكرة ستتجاوز وول مارت قريبًا. من ناحية أخرى، يُنظر إلى وول مارت على أنها دفاعية. وذلك لأن شريحة كبيرة من السكان اعتادت التسوق عبر الإنترنت وأن أمازون هي الرائدة في التسوق عبر الإنترنت، وول مارت يريد خلق وجود جديد إنهم يكافحون بالفعل لإنشاء هذا الوجود في الولايات المتحدة، هذا هو السبب في أنهم لا يريدون البدء من الصفر في سوق واعدة مثل الهند.
فوائد تأخير الربحية وخطورتها
كانت الربحية دائمًا السبب الأساسي وراء وجود الشركة، بالنسبة للعديد من الشركات، لا يزال الأمر كذلك. حتي الأمس لم يكن هناك طريقة لاستمرار الشركات دون تحقيق أرباح كافية. الشركات الحكومية فقط هي التي يمكنها الاستمرار في خسائر على المدى الطويل. أما عندما يتعلق الأمر بالشركات الخاصة، ففي اللحظة التي تبدأ فيها خسائر يصبحون تحت المراقبة من المستثمرين، عليهم ان يكونوا مربحين أو يفقدون تمويل المستثمر.
لقد تغير هذا في القرن الحادي والعشرين. جلب عصر المعلومات مع نفسه نموذج أعمال مختلف تمامًا. فلقد حققت شركات مثل فيسبوك وتويتر و ولينكد إن و انستجرام وسناب شات أرباحًا متأخرة جدًا. ومع ذلك، فإن أسهمها في البداية لم يكن لها قيمة خلال السنوات الأولي عندما كانوا يخسرون. تم تقييم هذه الشركات بالمليارات على الرغم من أنها كانت تخسر الملايين كل عام.
في هذه المقالة، سوف نفهم كيف تستمر صناعة التكنولوجيا في نموذج الربحية المتأخر.
قانون تناقص المنفعة الحدية
كيف تعمل أنظمة تحويل الأموال محليا ودوليا وأثرها في الإقتصاد العالمي
تقديم
من الشائع للأفراد والكيانات تحويل الأموال إلى أصدقائهم وعائلاتهم وشركائهم في العمل وغيرها من العلاقات سواء للاعمال أو للحياة الخاصة وظروفها. ولكن الطريقة نفسها التي يتم بها تحويل الأموال والآليات المستخدمة اثناء العملية تكون مبهمة للفرد لأن العملية بالنسبة له لا تتعدي تعامل روتينى مع البنوك، ببساطة يقوم الفرد بتحويل الأموال عند استخدام الخدمات المصرفية عبر الإنترنت مثلا وينتظر التأكيد من الطرف الآخر حول ما إذا كانت الأموال قد وصلت إلى المستفيد أم لا. تقع بين المرسل والمستلم هنا وأثناء هذه العملية التي تبدو بسيطة، شبكة معقدة من الوسطاء الماليين والعلاقات التي تقوم عليها نظم تحويل الأموال ، وفي هذا المقال سوف نقوم بشرح هذه الشبكة و سنتعرض للشرح الفارق بين عمليات التحويل المحلية وعمليات التحويل الدولية، ثم بعد ذلك سنوضح ما هي أهمية عمليات التحويل في تأثيرها على الإقتصاد العالمي، فهيا إلي سطور المقال الدسم المفيد.
تحويل الأموال المحلية
بالنسبة لمعظم عمليات تحويل الأموال المحلية، تكون العملية واضحة وأسهل نوعا ما كما ستري عندما نبدأ في شرح عمليات التحويل الدولية، فى عمليات التحويل المحلية يوجد المرسل والمستفيد في نفس البلد وبالتالي ، كل ما يتطلبه الأمر بالنسبة للبنك هو قيامه بإخطار البنك الآخر حول ما لديه من معلومات حول التحويل والإقرار باستلام الأموال. في هذا الصدد نجد أن عمليات تحويل الأموال المحلية تعمل بنفس الطريقة التي تعمل بها عمليات التحقق من التصاريح مثلا. فكما رأينا ان المرسل والمستفيد “يتحدثان مع بعضهما البعض” لبيان الرغبة من طرف والموافقة من الطرف الأخر، هذا ما يحدث فعليا ولكن بالطبع فإنه لا يحدث مباشرة وإنما يحدث من خلال غرفة المقاصة مما يعني أن البنك المرسل يجب أن يرسل الأموال إلى غرفة المقاصة وبنك المقاصة، وبنك المقاصة هذا عادة ما يكون هو ذاته البنك المركزي في كل بلد، بعد أن يقوم البنك المرسل بالإرسال الى غرفة المقاصة وبنك المقاصة، يتم إيداع الأموال في البنك المتلقي الذي يضيف نفسه إلى حساب العميل.
الآن وقد شرحنا عملية تحويل الأموال المحلية، دعنا نأخذ خطوة ناحية الأمر الأكثر تعقيدا وهو تحويل الأموال الدولية.
تحويل الأموال الدولية
قد تبدوا لك عملية تحويل الأموال المحلية عملية معقدة وقد تبدو لك بسيطة، لن يحدث ذلك فارق لأنه في الحالتين وبعد كلمات قليلة ستكتشف إن عملية تحويل الأموال الدولية التي تشمل البلدان والقارات أكثر تعقيدًا بكثير من تحويل الأموال المحلية.
أولاً ، يتعين على المرسل إصدار تعليمات إلى مصرفه لتحويل الأموال. بعد ذلك ، يتحقق البنك من الموقف المالي للعميل، وبعد أن يتأكد بنك المرسل من أن العميل لديه ما يكفي من المال في حسابه، يقوم بتحويل العملة الأجنبية باستخدام سعر الصرف السائد، يقوم بتلوين العملية عن طريق إرسال الأموال إلى البنك المراسل المرخص له بالتعامل دوليًا. بعد ذلك ، يقوم الدائن بالخصم من الحساب المصرفي للمرسل الذي يحتفظ به ويقيد البنك المقابل في البلد الأجنبي الذي لديه علاقة بنكية معه. بمعنى آخر ، يجب أن يكون لدى الوسطاء حسابات لبعضهما البعض في مصارفهم، مما يمكنهما من تحويل الأموال.
بمجرد تعامل الوسطاء وتحويل الأموال بهذه الطريقة ، تحدث المرحلة الأخيرة من تحويل الأموال والتي تتم من خلال الوسيط في البلد الأجنبي وتقيد حساب البنك المتلقي الذي تربطه به علاقة مصرفية. بعد ذلك ، يتحقق البنك المتلقي من أوراق اعتماد المستلم ، وإذا كان كل شيء على ما يرام ، تكون قد اكتملت عملية تحويل الأموال.
مدى أهمية نظام تحويل الأموال إلى الاقتصاد العالمي
كن على علم أن الشرح والإجراءات المذكورة أعلاه لتحويلات الأموال المحلية والدولية هي مجرد أوصاف أساسية دون الكثير من المصطلحات مثل حساب نوسترووحساب فوسترو ونظام سويفت للتحقق من صحة المدفوعات.
ستتم مناقشة تلك المصطلحات وشرحها بالتفصيل في مقالات لاحقة ، ويكفي أن نذكر هنا أن الشبكة المالية للعلاقات التي تمكن عمليات تحويل الأموال الدولية والمحلية قد تطورت على مر السنين ، مما أدى إلى أن النظام الحالي يتعامل مع وحدات تخزين معقدة ومذهلة، كميات مرعبة من المال كل اليوم. في الواقع ، يمكن القول أنه بدون العمود الفقري لشبكة تحويل الأموال الدولية فإن الاقتصاد العالمي سيصل إلى طريق مسدود.
واقع الأمر يقول بلا مبالغة، أنه عندما ينظر المرء إلى حقيقة أنه مندمج رغما عنه مع العولمة فلا يسعه إلا الإقرار بصحة ذلك، عمليات التحويلات هي خير دليل على ذلك، حيث أصبحت التحويلات المالية الدولية منظومة قائمة بحد ذاتها وتضم شركات تحتوي على تريليونات من الدولارات ، وأنظمة تحويل الأموال في معظم البنوك متعددة الجنسيات كما هو الحال في المراكز المالية مثل نيويورك ولندن وسنغافورة وسيدني، هي تعمل على مدار الساعة وبشكل منسق وبطريقة تجعل تحويل الأموال أمرا ممكنا. لذلك ، في المرة القادمة التي تقوم فيها بتحويل الأموال إلى أفراد عائلتك أو شركاء العمل الموجودين في بلد آخر ، سيكون لديك فكرة عما يلزم لإكمال طلبك.
الخلاصة
أخيرًا ، كما ذكرنا سابقًا ، تعتبر هذه المقالة مقدمة أساسية لجانب مهم من الأعمال المصرفية وسنعود لاحقا لذات الموضوع مع مقال اخر وأدلة أخرى تحتوي على تفاصيل حول كيفية عمل تحويلات الأموال في الاقتصاد العالمي. المزيد من المحتوى : مقدمة إلى الاستهلاك، أهدافه وتأثيره، طريقة القسط الثابت وصافي القيمة الدفترية. برنامج محاسبة للشركات الصغيرة
لماذا قد تحتاج إلى استراتيجية خروج وخمسة خطط خروج ذكية
بصفتك مالكًا للعمل ، يتعين عليك مراقبة إيرادات شركتك ونفقاتها والإعفاءات الضريبية المطبقة. ولكن يجب عليك أيضًا البحث عن مستقبلك المالي. وهذا يشمل إنشاء استراتيجية للخروج.
اتفاقية البيع والشراء
عندما يكون لدى شركة ما أكثر من مالك ، فإن اتفاقية البيع والشراء يمكن أن تكون أداة قوية. تتحكم الاتفاقية في ما يحدث للنشاط التجاري في حالة حدوث حدث معين ، مثل تقاعد المالك أو إعاقته أو وفاته. يوفر الاتفاق الذي تمت صياغته جيدًا حلا جاهزًا لمصلحة المالك المغادر من النشاط التجاري ويحدد طريقة لتحديد سعر وطريقة الخروج. كما يسمح استمرارية العمل عن طريق منع الخلافات الناجمة عن الملاك الجدد.
تتمثل المشكلة الرئيسية في أي اتفاقية شراء أو بيع في تزويد المشتري أو المشترين بوسيلة لتمويل عملية الشراء. يساعد التأمين في كثير من الأحيان على تلبية هذه الحاجة ويمكن أن يؤدي إلى العديد من الفرص الضريبية. واحدة من أكبر مزايا التأمين هو أنه طريقة للتمويل حيث أن العائدات عمومًا تُستثنى من الدخل الخاضع للضريبة للمستفيد ، شريطة استيفاء شروط معينة.
ابدأ الآن
لتكون ناجحًا ، ستتطلب استراتيجية الخروج الخاصة بك تخطيطًا مبكرًا للتقاعد أو أي سبب آخر لنقل الملكية.
لماذا تحتاج الي استراتيجية خروج؟
خصم المبيعات بين المفهوم المحاسبي والتطبيق العملي
تمنح الشركات خصومات على مبيعاتها لتشجيع العملاء للأستمرار في التعامل معها ,و الغاية من ذلك تحقيق المزيد من المبيعات , و لضمان أكبر قدر ممكن من الحصة السوقية.
خصم المبيعات هو ذلك التخفيض أو النقص من ثمن السلعة و الذي لا يمنح لأي مشتري , بل يمنح للمشتري الذي يقوم بسداد ثمن البضاعة المشتراة على الحساب في فترة زمنية محددة , و بالتالي فإن هذا النوع من الخصم مرهون بشرط , و هو شرط تعجيل الدفع .
مقدار الخصم يظهر فى حسابات كل من البائع و المشتري فمقدار الخصم النقدي هو بمثابة مصروف في دفاتر البائع , و إيراد في دفاتر المشتري , و يسمى حساب الخصم النقدي في دفاتر البائع (خصم المبيعات أو خصم مسموح به ) أما في دفاتر المشتري فإن الخصم النقدي يسمى الخصم المكتسب .
كيفية ربط وإدخال وتفعيل الخصم في فاتورة المبيعات على برنامج مداد المحاسبي :
أولا ربط حساب الخصم المسموح به :
ندخل النظام – ملف النظام – ترقيم الحسابات
نقوم بإختيار حساب الخصم في مربع خصم المبيعات .
بعد أن نقوم بإختيار رقم حساب الخصم المسموح به أو الحساب الذي نريد أن يظهر فيه قيمة الخصم نختار من نفس الشاشة
خيارات النظام – حسابات – تقييد خصم المبيعات – نجعل الخيار ( نعم )
نتأكد من هناك صلاحية للمتسخدم لعمل الخصم في فاتورة المبيعات من خلال ملف المستخدمين
إدخال رمز المستخدم إمكانية تعديل نسبة الخصم – نجعل الخيار ( نعم )
ثم نضغط حفظ وخروج وإعادة دخول ونفتح فاتورة المبيعات سنجد أن مربع الخصم مفعل أسفل الفاتورة ويمكننا إنشاء فاتورة وإدخال الخصم الذي نريده
يمكنك أيضا إدخال الخصم كقيمة أو كنسبة مئوية ويمكنك التحكم في ذلك
عن طريق :
النظام – ملف النظام – خيارات النظام – مبيعات
نختار منها إدخال الخصم كنسبة ( نعم أو لا )
بعد أن نقوم بإدخال الخصم في الفاتورة وإعتماده نجد أن قيد اليومية يظهر به حساب خصم المبيعات بالشكل التالي :
لمزيد من المعلومات حول خصائص نظام مداد المتعلقة بالحسابات , يمكن الضغط هنا مداد اون لاين مداد الاحترافي
الفاتورة الالكترونية : دليل شامل للشركات للتحول الرقمي
الفاتورة الالكترونية تعتبر من أهم الخطوات التي تقوم بها السعودية في رحلتها نحو التحول الرقمي.
نظام الفوترة الالكترونية ليس مجرد بديل للفواتير الورقية العادية بل هو أداة مهمة لتحسين الشفافية المالية وتقليل حالات التهرب الضريبي.
الكثير من الشركات تواجه تحديات في تطبيق نظام الفوترة لكن مع وجود برامج محاسبية متوافقة مع الفاتورة الالكترونية اصبح الانتقال أسهل.
الفواتير الالكترونية تساعد في تحقيق التوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، بالإضافة إلى توفير إدارة مالية شاملة. التحول إلى برنامج الفواتير الإلكترونية يحتاج إلى وقت وجهد، لكن الفوائد طويلة المدى تستحق العناء. الشركات التي تتبنى هذا النظام مبكراً ستكون في وضع أفضل من الناحية التنظيمية والمالية.
ما هي الفاتورة الإلكترونية؟
الفاتورة الإلكترونية هي مستند رقمي بديل للفاتورة المحاسبية الورقية العادية. بمعني إنك غير محتاج للتعامل مع أوراق أو طباعة فواتير .
كل شئ موجود بشكل رقمي على النظام.
نظام الفوترة الالكترونية معتمد من الجهات المختصة مثل هيئة الزكاة والضريبة.
لذلك هناك شروط معينة يجب ان تتوفر في الفاتورة الإلكترونية لكي تكون صحيحة ومقبولة.
البيانات يجب ان تكون محفوظة بشكل آمن. ويمكن تعديلها أو تحديثها بسهولة من خلال النظام نفسه. الهدف الأساسي من الفاتورة الإلكترونية هو تسهيل العمليات التجارية بين الشركات أو بين الشركة والعملاء. والمساعدة في تنظيم المعاملات المالية بشكل أفضل من الفواتير العادية.
أهداف تطبيق الفاتورة الالكترونية
تهدف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك من خلال تطبيق نظام الفاتورة الالكترونية إلى:
الحد من الاقتصاد غير الرسمي وتعزيز الامتثال.
توفير الشفافية بين الشركات لهيئة الزكاة والدخل
تسهيل عمليات التدقيق والمراجعة.
تبسيط الإجراءات المتعلقة بالتقارير والالتزام الضريبي.
مساهمة في التطبيق الرقمي للخدمات الإدارية بما يتماشى مع رؤية المملكة 2030.
مراحل تطبيق الفاتورة الالكترونية في السعودية
تم تقسيم التطبيق إلى مرحلتين أساسيتين:
الفاتورة الالكترونية المرحلة الأولى: الإصدار والحفظ
ايقاف الفواتير اليدوية تمامًا.
إضافة رمز QR في الفواتير الالكترونية الموجهة للأفراد.
تضمين الرقم الضريبي للمشتري (إذا كان منشأة).
نظام مداد ERP متوافق تمامًا مع هذه المرحلة ويطبع رمز QR الذي يحتوي على جميع البيانات المطلوبة: اسم المنشأة، رقمها الضريبي، تاريخ ووقت الفاتورة، إجمالي المبلغ، وإجمالي الضريبة.
الفاتورة الالكترونية المرحلة الثانية: الربط والتكامل الإلكتروني (بداية 2023)
إصدار الفاتورة بصيغتين: PDF/A-3 وXML.
دعم الختم الرقمي، التشفير، ورمز UUID لضمان سلامة البيانات.
الربط المباشر مع أنظمة “فاتورة” في هيئة الزكاة والضريبة.
الإنترنت ضروري لإرسال بيانات الفواتير إلى هيئة الدخل والزكاة.
التدرّج الزمني للموجات والتزام الشركات
تم إطلاق المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية حسب شريحة الشركات وفق إيراداتها السنوية. مثلاً:
الموجة 11: لشرائح الشركات التي سجلت ايرادات فوق 15 مليون ريال في 2022 أو 2023، وتم تحديد فترة الالتزام الواقعي من 1 نوفمبر 2024 إلى 31 يناير 2025.
الإعلان يتم قبل موعد الالتزام بستة أشهر على الأقل.
لماذا الالتزام بالمرحلتين مهم؟
الإصدار الإلكتروني الموثق يسهم بشكل فعال في تعزيز الشفافية والحد من التهرب الضريبي.
يوفر الوقت بالإضافة إلى تقليل التكاليف بالمقارنة مع الوثائق الورقية.
يساعد في تعزيز الرقابة والمحاسبة داخل المنشآت.
يعزز ثقة المنشآت بالعملاء من خلال أمان البيانات وموثوقيتها.
أنواع الفواتير الإلكترونية
النوعان الرئيسيان للفواتير الإلكترونية، بحسب الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك:
الفاتورة الضريبية: تصدر بين المنشآت B2B وجميع الحقول الدورية الإلزامية فيها.
الفاتورة الضريبية المبسطة: تصدر للمستهلك النهائي B2C وبُها بيانات مختصرة مع رمز QR Code .
الإشعارات الدائنة والمدينة: تعليق لتعديل السلع أو إلغاء العمليات المتعلقة بالفواتير.
ما هي متطلبات إصدار الفاتورة الإلكترونية ؟
كي تحتفظ المنشآت بملفات السجلات الضريبية، يجب تلبية مثل هذه متطلبات مثل:
نظام محاسبي أو تقني متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والدخل مثل برنامج مداد المحاسبي أو غيره من أنظمة البرامج المحاسبية المعتمدة.
القدرة على إصدار الفواتير بصيغ معتمدة (XML أو PDF/A-3).
تحسين السيطرة ويمنع التلاعب أو التحريف بعد الإصدار.
تضمين الصيغ الإلزامية “رقم الفاتورة، الرقم الضريبي، تفاصيل السلع أو الخدمات، إجمالي الضريبة، الخ .
هل الفاتورة الإلكترونية متوافقة مع برامج ERP؟
إن قرار اختيار نظام محاسبي ERP متوافق مع الفاتورة الإلكترونية يعتبر خطوة فعاله لنجاح العمل، وأنظمة مثل نظام مداد المحاسبي افضل برنامج محاسبة عربي تمنح للشركات القدرة على :
اصدار الفواتير الالكترونية بشكل فوري ومتوافق مع متطلبات الهيئة.
يمكن للشركات حفظ الفواتير واسترجاعها بوسائل متطورة.
اعداد تقارير ضريبية آلية يساعد في سرعة الامتثال.
عمليات شراء وبيع متكاملة لإدارة شاملة للأعمال.
متى سيبدأ تطبيق المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية؟
افادت هيئة الزكاة والضرائب والجمارك ان عدم الالتزام بتطبيق الفاتورة الالكترونية يعرض المنظمات الى عقوبات من قبيل:
غرامات مالية.
إيقاف الخدمات.
التقيد في الامتثال الضريبي مستقبلاً.
أصبحت الفاتورة الإلكترونية جزء جوهري من بيئة الأعمال ، حيث تمثل خطوة مهمة نحو التحول الرقمي، تحوّل الأعمال إلى رقمي معزز لكفاءة المنشآت وامتثالها للأنظمة الضريبية. لتحقيق أعلى الأهداف، يتوجّب على الشركات استخدام نظم محاسبية مرخصة
كيف يمكن إنشاء فاتورة الكترونية؟
من خلال برنامج محاسبي معتمد (مثل مداد ERP)، حيث يتم إدخال بيانات العملية، ويقوم النظام بإنشاء الفاتورة بالصيغة المطلوبة مع رمز QR أو UUID.
ما هي تكلفة الفاتورة الالكترونية؟
التكلفة لا تُحدد من الهيئة بل تحدد من مزود النظام المحاسبي. بالإضافة إلى ذلك، كل نظام له نظام تسعيره الخاص بنفسه. وتتوافر مجموعة من الباقات الشهرية والسنوية.
متى بدأ تطبيق الفاتورة الإكترونية؟
أُطلق التطبيق رّسمياً في ديسمبر 2021 في مرحلتين، حيثُ كانت الأولى في 4 ديسمبر و الاخرى في يناير 2023 بطريقة تدريجية و فقا للشرائح المستهدفة .
ما هو شكل الفاتورة الإلكترونية؟
يشتمل شكل الفاتورة على عناصر إلزامية، وهي اسم الشركة، والرقم الضريبي، ورقم الفاتورة، تاريخ ووقت الإصدار، تفاصيل السلع والخدمات، وقيمة الضريبة والاجمالي بعد الضريبة . ستضم الفاتورة الإلكترونية رمز QR أو رقم UUID.
ما هي مراحل ربط الفاتورة الالكترونية؟
التسجيل في نظام معتمد.
تكوين ربط API مع منصة فاتورة.
إصدار الفاتورة بالصيغة المحددة (XML + PDF/A-3).
إرسال البيانات للهيئة بشكل لحظي أو دوري.
كيف استخرج الفاتوره الإلكترونيه؟
يمكنك الاطلاع على الفاتورة الالكترونية الخاصة بك أو طباعتها من خلال النظام المحاسبي المعتمد وذلك بعد تنزيلها على هيئة PDF، أو يمكنك أن تطبعها ورقيا إذا طلب منك ذلك (مع العلم أن النسخة الرقمية المحققة هي المعتمدة).
كيف يمكن طباعة الفاتورة الإلكترونية؟
كل انظمة ال ERP المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة مثل برنامج مداد المحاسبي تمكنك من طباعة وتحميل الفاتورة الالكترونية بضغطة زر اما pdf او نسخه ورقية اذا لزم الامر .
ما هو قارئ الفاتورة الإلكترونية ؟
هو برنامج أو تطبيق يُستخدم لمسح رمز “QR” بهدف التحقق من الفاتورة وصلاحيتها.
كيف يمكن البحث عن أكواد الفاتورة الإلكترونية؟
عن طريق استخدام قارئ ال QR المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة (تطبيق zatca )
ما هي أنواع الفواتير الإلكترونية؟
الفاتورة الضريبية: تصدر بين المنشآت B2B وجميع الحقول الدورية الإلزامية فيها.
الفاتورة الضريبية المبسطة: تصدر للمستهلك النهائي B2C وبُها بيانات مختصرة مع رمز QR Code .
الإشعارات الدائنة والمدينة: تعليق لتعديل السلع أو إلغاء العمليات المتعلقة بالفواتير.
هل الباركود إلزامي في الفاتورة الإلكترونية ؟
نعم، بالتأكيد، يُستخدم نوع الباركود الإلزامي في الفواتير البيعية (B2C).
هل يمكن إلغاء الفاتورة الإلكترونية؟
نعم، بموجب إصدار إشعار دائن يحتوي على سبب الإلغاء (خطأ في أحد التفاصيل، إرجاع بضاعة…) .
ما هو الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الإلكترونية؟
الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الإلكترونية، تتميز الأولى بأنها مستند محاسبي ، يمكنه أن يكون ما بين إلكتروني وورقي، بينما تتطلب الثانية صيغة رقمية الزامية لا يمكن تحريرها ورقيا.
ما هي مدة إلغاء الفاتورة الإلكترونية؟
يجب ان يتم اصدار اشعار دائن للالغاء او التعديل فور اكتشاف الخطا مباشرة ويتم رساله للهيئة عبر البرنامج المعتمد.
ما هي شروط الربط الضريبي في السعودية؟
اصدار فاتورة بصيغة XML او PDF.
توليد رمز UUID مميز لكل فاتورة.
تطبيق التشفير الالكتروني لحماية البيانات.
تسجيل الإثبات الرقمي للختم.
الربط مع منصة الفوترة بواسطة API.
إرسال الفواتير عبر البريد الإلكتروني بشكل فوري أو دوري وفقًا لحجم العمليات.
التحقق من صحة البيانات (الرقم الضريبي والحقول الإلزامية الأخرى).
الاحتفاظ بنسخة من الفاتورة والإشعارات لمدة 6 سنوات على الأقل.
هل المنشآت الفردية ملزمة بالفاتورة الإلكترونية؟
نعم، جميع المكلفين يخضعون لضريبة القيمة المضافة بما في ذلك المؤسسات الفردية.
ما هو الوقت المحدد لإلغاء الفاتورة الإلكترونية؟
يجب ان يتم اصدار اشعار دائن للالغاء او التعديل فور اكتشاف الخطا مباشرة ويتم رساله للهيئة عبر البرنامج المعتمد.
متى ترفض الفاتورة الالكترونية ؟
يُرفض الفاتورة إذا كانت فيها أخطاء تقنية وشكلية (غياب رمز QR، أو خطأ في الرقم الضريبي، أو استخدام بصيغة غير معتمدة).
هل يجب أن تكون الفاتورة باللغة الإنجليزية أم اللغة العربية؟
باللغه العربية ويمكن اضافة اللغه الانجليزية كترجمة.
ما المتطلبات التقنية لإصدار الفواتير؟
إتصال بالإنترنت.
كما يجب أن يتم تشغيل نظام معتمد من الهيئة.
أن تملك القدرة على التوقيع والتشفير الرقمي – في المرحلة الثانية.
كيفية إرسال وتخزين الفواتير؟
تُرسل الفواتير بشكل تلقائي إلى الهيئة.
تخزن الفواتير إلكترونياً داخل الشركة لمدة 6 سنوات على الأقل.
إذا لم أكن مسجلاً في الضريبة، هل يشملني النظام؟
لا النظام يشمل فقط المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة.
هل يمكن استباق الالتزام والتسجيل طوعاً في المرحلة الثانية؟
نعم يمكن استباق الالتزام والتسجيل طوعاً في مرحله قبل الشريحة الخاصه بك مما يمنحك تنظيما اكثر .
هل يشمل نظام الفوترة الالكترونية الشركات الأجنبية غير المقيمة؟
لا فقط الشركات المقيمة والخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
ما فترة الاحتفاظ بالفواتير والإشعارات؟
6 سنوات على الاقل من تاريخ اصدارها .
كيف أشارك الفاتورة مع العميل أو المشتري؟
عبر البريد الاكتروني – منصات الكترونية – تطبيقات التواصل او طباعتها ورقيا .
هل يتطلب وجود توقيع رقمي في جميع الفواتير؟
نعم في المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية .
ما هي الخطوات القانونية والأمنية لضمان حماية بيانات الفاتورة الإلكترونية من الانتهاك؟
أحمي بيانات الفاتورة بواسطة برنامج محاسبي معتمد مثل برنامج مداد افضل البرامج المحاسبية العربية .
ضع طبقة من الحماية من خلال التشفير وكانوين.
تحديد صلاحيات الوصول داخل المنشأة الخاصة بي.
ما هي الإجراءات التي يجب اتباعها في حال اكتشاف خطأ بعد إصدار الفاتورة الإلكترونية؟
يجب ان يتم اصدار اشعار دائن للالغاء او التعديل فور اكتشاف الخطا مباشرة ويتم رساله للهيئة عبر البرنامج المعتمد.