طريقة تسوية وسداد ضريبة القيمة المضافة

ما هي ضريبة القيمة المضافة ؟

هي ضريبة غير مباشرة على الاستهلاك، تفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة. تقوم المنشآت المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها لصالح الدولة.

تطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 180 دولة حول العالم. تم تطبيقها في المملكة العربية السعوديه ابتداء من 1 يناير 2018

(14 ربيع الثاني 1439 ) بنسبة 5% . ثم تم اعتماد قرار رفع نسبة الضريبة الي 15% على جميع السلع والخدمات الخاضعة لها.

ونظرا لاهمية الأمر وخاصة بعد تطبيق المرحلة الأولى للفاتورة الالكترونية أصبح من المهم تقديم اقرارات واضحة ودقيقة لضريبة القيمة المضافة.

تنقسم ضريبة القيمة المضافة الى قسمين:

ضريبة المخرجات :

الضريبة التي يتم تحصيلها من قبل المنشأة من عملائها نظيرا لعملية البيع لسلع أو خدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة وتكون في الجانب الدائن في حسابات المنشأة لأنه يتم سدادها لاحقا للهيئات المعنية.

ضريبة المدخلات :

الضريبة التي تقوم المؤسسة أو الشركة بتوريدها عن طريق شراء سلع خاضعة لضريبة القيمة المضافة أو عمل مصروفات خاضعة لضريبة القيمة المضافة وتكون في الجانب المدين في حسابات المنشأة لأنه يتم استردادها أو خصمها من ضريبة المخرجات التي يجب على المنشأة سدادها للجهات المعنية.

كيف يمكنني حساب قيمة ضريبة القيمة المضافة المستحقة؟

لسداد ضريبة القيمة المضافة يجب احتساب الفرق بين ضريبة المدخلات والمخرجات لمعرفة المبلغ الذي علي دفعه أو يمكنني استرداده. لعمل ذلك سنقوم بعمل كشف حساب مختصر لضريبة القيمة المضافة.

طريقة استخراج كشف حساب مختصر لضريبة القيمة المضافة بنوعيها من على نظام مداد المحاسبي:

أولا - أعلى الشاشة في الشريط نقوم بالضغط على كلمة حسابات.

ثانيا - تقارير الحسابات ومنها سنختار كشف حساب مختصر.

ثالثا - نقوم بإدخال رقم حساب ضريبة القيمة المضافة الرئيسي 2309 , إن كنت تعمل على شجرة حسابات غير الافتراضية التي تأتي مع النظام فأدخل الرقم الموجود لديك في ملف الحسابات.

رابعا - نقوم بإختيار الفترة التي نريد البحث عنها وتسويتها.

سيظهر التقرير معي بالشكل هذا :

في هذا المثال لدينا ضريبة مخرجات بقيمة 225 وضريبة مدخلات بقيمة 100

يجب أولا تسوية وإقفال حسابات ضريبة المدخلات والمخرجات بقيد محاسبي في حساب وسيط تحت مسمى تسوية ضريبة القيمة المضافة..

قيود إقفال وتسوية ضريبة القيمة المضافة:

سبق إيضاح أن مخرجات ضريبة القيمة المضافة تكون دائنه في حسابات المنشأة, ومدخلات ضريبة القيمة المضافة تكون مدينة في حسابات المنشأة , ولتسوية وإقفال أي حساب نقوم بإظهاره عكس طبيعته أمام الحساب الذي نقوم بالإقفال فيه فبذلك تكون قيود التسوية بالشكل التالي :